Show download pdf controls
  • 消费税(GST)登记

    当您首次登记自己的生意时或此后任意时间,您都可以在线、通过电话或通过您的注册税务代理或业务运作表代理进行消费税(GST)登记。这被称为“标准消费税(GST)”登记。

    即便您经营多门生意(企业),您只需要进行一次消费税(GST)登记。

    本页目录:

    何时登记

    如果您尚未进行消费税(GST)登记,每个月都要查一下,看看自己是否达到或甚至超过了规定金额。您需要在消费税(GST)营业额超过相关规定金额的21天内进行登记。

    以下情况中,您必须进行消费税(GST)登记:

    • 当您的生意或企业的消费税(GST)营业额(总收入减去消费税(GST))达到或超过75,000澳元时(参见计算您的消费税(GST)营业额
    • 当您开始一门新生意,并期望您的营业额在运营的第一年中达到或超过消费税(GST)规定金额
    • 如果您已开始营业并达到了消费税(GST)营业额的规定金额
    • 如果您的非营利组织的消费税(GST)营业额到达或超过每年150,000澳元
    • 当您为乘客提供出租车或豪华轿车出行(包括共享出行)时,则无论您的消费税(GST)营业额如何——这同时适用于自有车辆司机和租借车辆司机
    • 如果您想为您的生意或企业申请燃油税抵免。

    如果您的生意或企业不属于这些类别之一,则由您自行决定是否进行消费税(GST)登记。如果您选择进行登记,则通常您必须至少保持登记状态12个月。

    如何登记

    在您进行标准消费税(GST)登记之前,您需要有一个澳大利亚商业号码(ABN)。您可于第一次登记自己的生意名称时或以后获得一个 ABN。

    一旦有了ABN,您就可以进行消费税(GST)登记:    

    透过填写 Add a new business account(添加新的生意帐户)(NAT 2954)表单。您可以使用在线出版物订购服务External Link索取表格。

    我们会以书面形式通知您消费税(GST)登记详情,包括登记生效日期(以及如果您尚未收到ABN,则包括您的ABN详情)。

    另请参见:

    如果您不登记会怎样

    如果您没有进行消费税(GST)登记,但有必要登记,您也需要为自您需要登记之日起所做的销售支付消费税(GST)。即使您没有在售价中包含消费税(GST),很可能也被要求缴纳该税。

    您可能还需要支付罚金和利息。

    另请参见:

    回推您的消费税(GST)登记日期

    您可以申请回推您的消费税(GST)登记日期。对于2012年7月1日或之后开始的纳税期,回推消费税(GST)登记日期最多只能回推四年。这意味着,除非存在欺诈或逃税情况:

    • 我们不能将您的消费税(GST)登记日期回推四年以上
    • 您未被要求在该日期之前登记。

    另请参见:

    计算您的消费税(GST)营业额

    您的消费税(GST)营业额是您的总业务收入(不是您的利润),减去任何:

    • 向客户的销售中所含的消费税(GST)
    • 不收钱且不应税的销售
    • 与您所经营企业无关的销售
    • 您所做的进项税(input-taxed)销售
    • 与澳大利亚无关的销售

    消费税(GST)营业额规定金额

    如果出现以下任一情况,您即达到了消费税(GST)营业额规定金额:

    • 您的“当前消费税(GST)营业额”(即您当月和前11个月的总营业额)合计为75,000澳元或以上(非营利组织为150,000澳元或以上)
    • 您的“预计消费税(GST)营业额”(即您当月和后11个月的总营业额)可能为75,000澳元或以上(非营利组织为150,000澳元或以上)。

    使用商业软件来为销售和费用做账可能会使这一估计变得更容易。

    计算预测消费税(GST)营业额时,要包括:

    • 出售生意资产(如出售资本资产)所得的金额
    • 仅因停止经营一个企业,或者大幅度和永久性地缩小企业规模或大小而做或将要做的出售。

    即使您当前的消费税(GST)营业额等于或高于消费税(GST)营业额规定金额,但如果您预计的消费税(GST)营业额低于规定金额,则您也不需要进行消费税(GST)登记。

    示例:Barry 目前的消费税(GST)营业额——5月加上之前的11个月

    Barry是销售特种汽车部件的个体经营者。今年5月底,他当月的总生意收入为2,560澳元。Barry必须计算出这个金额加上之前11个月的总营业收入是否达到了消费税(GST)的营业额规定金额,即75,000澳元。

    Barry把他五月份和先前月份的总收入加在一起。他目前的消费税(GST)营业额为31,170澳元。

    虽然Barry目前的消费税(GST)营业额不到75,000澳元,但他现在必须计算他的预计消费税(GST)营业额。

    Barry继续计算他每个月的预计总营业收入,如果他将来将来会达到这个规定金额,则他有21天的时间进行消费税(GST)登记。

    End of example

    另请参见:

      Last modified: 09 Sep 2020QC 63622