• 원천징수

    알아야 할 사항

    Attention

    Warning:

    This information may not apply to the current year. Check the content carefully to ensure it is applicable to your circumstances.

    End of attention

    고용주로서 여러분은 피고용인과 계약업자 모두를 위해 주지해야 할 세금 및 퇴직연금 의무가 있습니다.

    이들 의무는 아래와 같습니다.

    • PAYG 원천징수
    • 퇴직연금
    • 부가급부세 (FBT)

    여러분이 피고용인과 일부 계약업자에 지불을 할 경우, 일정한 금액을 원천징수하여 이를 정기적으로 국세청에 보낼 필요가 있을 수도 있습니다. 이를 PAYG 원천징수라고 합니다.

    PAYG 원천징수의무를 준수하기 위해서는 아래 사항을 수행해야 합니다.

    • 근로자가 피고용인인지 계약업자인지 여부를 결정
    • PAYG 원천징수에 등록
    • 원천징수 대상 급여를 파악
    • 원천징수해야 할 금액을 파악
    • 국세청에 원천징수한 금액을 보고하고 지불
    • 7월 14일까지 총급여 집계표 (payment summary) 준비
    • 8월 14일까지 총급여 집계표 연간 보고서를 제출합니다.
    Further information

    PAYG 원천징수 의무를 보다 쉽게 충족하도록 하기 위해 국세청에서는 다양한 상품과 서비스를 제공합니다. 20페이지의 ‘더 자세한 정보’ 하에서 이 목록을 참조할 수 있습니다.

    End of further information

    PAYG 원천징수에 관해 알아야 할 사항

    PAYG 원천징수 시스템 하에서는:

    • 급료를 지급하는 사업체, 비영리 기관 혹은 개인을 지급인이라고 합니다.
    • 지급을 받는 개인은 수령인이라고 합니다.

    여러분의 수령인이 피고용인인지 계약업자인지를 결정하십시오

    수령인이 아래 중 누구인가에 따라 여러분의 의무가 달라집니다.

    • 피고용인
    • 독립 계약업자

    수령인이 피고용인인지 계약업자인지 여부는 여러분의 업무 관계에 달려있으며 대개 두 당사자 간에 체결되는 계약에 의해 결정됩니다.

    수령인이 피고용인일 경우, PAYG를 위한 등록이 필요합니다. 수령인이 독립된 계약업자일 경우, (금액을 원천징수하기 위해) 수령인과 자발적 계약을 체결할 경우 여전히 PAYG 원천징수를 위한 등록이 필요할 수도 있습니다.

    Further information

    여러분의 수령인이 피고용인인지 혹은 계약업자인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위해 국세청에서는 피고용인/계약업자 결정 툴을 개발했습니다. 해당 결정 툴을 사용하기 위해서는 국세청 웹사이트 ato.gov.au/employeecontractor 방문하십시오.

    자발적 계약에 관한 정보를 위해서는 국세청 웹사이트 ato.gov.au/paygw 를 방문하여 PAYG 원천징수 – 자발적 계약 (NAT 3063)를 검색하십시오.

    End of further information

    PAYG 원천징수 등록

    원천징수를 해야됨을 알게 되면 속히 PAYG 원천징수를 등록해야 합니다. 호주 사업자 등록 번호 (ABN)가 있을 경우, 아래 방법으로 등록할 수 있습니다.

    • bp.ato.gov.au (AUSkey가 필요함)에서 비즈니스 포털을 통한 온라인 등록
    • 월요일에서 금요일 오전 8시와 오후 6시 사이 13 28 66으로 전화하여 등록
    • 신규 사업체 계정 (NAT 2954) 추가 양식을 작성하여 등록
    • 대리인: 여러부의 등록된 세무사 혹은 BAS 대리인을 통해 등록

    아직 ABN이 없을 경우, ABN을 신청함과 동시에 abr.gov.au에서 같은 양식을 이용하여 PAYG 원천징수를 등록할 수 있습니다.

    원천징수 대상 급여를 파악합니다.

    금액을 원천징수해야 하는 가장 흔한 급여의 대상은 아래와 같습니다.

    • 피고용인, 회사 이사 및 임원들
    • 고용주와 자발적 계약을 한 독립 계약업자들
    • 노동 임대 혹은 임대 협정 하의 개인들
    • 퇴직하는 피고용인들 – 해직(퇴직) 수당
    • ABN을 인용하지 않는 사업체들

    원천징수를 할 금액을 파악합니다

    원천징수 금액을 파악하기 위해 피고용인이 납세자 번호 신고 (Tax file number declaration) (NAT 3092)에서 여러분에게 제공하는 정보를 사용하고 해당될 경우, 원천징수 신고 (Withholding declaration) (NAT 3093)를 사용합니다. 예를 들면, 이들은 Tax file number declaration에서 세금면제 한도를 클레임할 수도 있고 Withholding declaration을 이용하여 클레임되는 세금 감면에 해당 자격이 될 수도 있습니다.

    얼마의 세금을 원천징수해야 하는가를 파악하기 위한 가장 간편하고 빠른 방법은 국세청의 온라인 세금 원천징수 계산기를 이용하는 것입니다.

    또한 국세청은 여러분의 피고용인에 대한 급여에서 원천징수할 금액을 나타내는 세금표를 만들었습니다.

    이들 PAYG 원천징수 세금표는 매주, 격주 및 매월 지급 기간에 따라 가능합니다. 또한 자발적 계약 하에서 이루어진 급료 등 특정 유형의 급여를 위한 세금표도 얻을 수 있습니다.

    피고용인이 여러분과 자발적 계약을 체결하는 경우 원천징수할 금액을 계산하기 위해 해당계약서의 내용을 이용하십시오.

    Further information

    국세청의 세금 원천징수 계산기를 이용하기 위해서는 국세청 웹사이트 ato.gov.au/taxwithheldcalculator 를 방문하십시오.

    세금표 전체 목록을 원하시면 국세청 웹사이트 ato.gov.au/taxtables를 방문하십시오.

    End of further information

    원천징수 금액을 보고하고 지불합니다

    원천징수한 금액을 국세청에 보고하고 지불하며 연간 보고서를 접수시켜야 합니다.

    국세청에 얼마나 자주 금액을 보고하고 지불하는가는 여러분이 소규모, 중간규모 혹은 대규모 원천징수자인지에 따라 다릅니다. 등록 후에 국세청에서 여러분이 어떤 유형의 원천징수자인지를 알려 드릴 것입니다.

    여러분은:

    • 일년에 $25,000 이하를 원천징수할 경우 소규모 원천징수자
    • 일년에 $25,001에서 $1백만까지 원천징수할 경우 중간규모 원천징수자
    • 지난 한해에 총 $1백만을 초과한 금액을 징수하였거나 지난 회계 연도에 $1백만이 넘는 금액을 원천징수한 회사 그룹의 자회사일 경우, 대규모 원천징수자

    연간 보고 의무

    회계연도 말에 여러분은:

    • 7월 14일까지 모든 피고용인들과 기타 수령인들에게 총급여 집계표를 제공해야 합니다
    • 가능한 빠른 시일 내에, 8월 14일까지 국세청에 총급여 집계표 연간 보고서를 접수시켜야 합니다.

    총급여 집계표(Payment summary)

    원천징수 금액이 없다 하더라도 모든 피고용인들과 수령인들에게 총급여 집계표를 제공하고 모든 급여를 국세청에 보고해야 합니다.

    급여 유형에 따라 다른 총급여 집계표가 있습니다. 예로는 아래 사항들을 위한 총급여 집계표가 있습니다.

    • 비사업체 개인 급여
    • 고용 종료 급여
    • 사업 및 개인 서비스 소득
    • ABN이 제공되지 않을 때의 급여.

    제공한 급여에 부합되도록 올바른 총급여 집계표를 사용해야 합니다.

    Attention

    일부 총급여 집계표는 7월 14일 이전에 피고용인에게 발급되어야 합니다. 더 자세한 정보 및 급여 요약 전체 목록 그리고 작성 방법을 위해서는 국세청 웹사이트 ato.gov.au/paymentsummaries를 방문하십시오.

    End of attention
    Further information

    총급여 집계표를 주문하기 위해서는:

    • 국세청 웹사이트 ato.gov.au/onlineordering를 방문하십시오.
    • 국세청의 자동 셀프 주문 서비스에 13 72 26으로 전화하여 Fast Key Code 4 를 입력하십시오.
    • 국세청의 발행물 배분 서비스에1300 720 092 로 전화하십시오.
    End of further information

    총급여 집계표 연간 보고서

    총급여 집계표 연간 보고서를 국세청에 제공하는 방법에는 두가지가 있습니다.

    1. 온라인
    2. 종이 양식 사용.

    온라인 보고

    PAGY 원천징수 정보를 온라인으로 보고하는 것은 종이 양식을 이용하는 것보다 더 빠르고 더 용이합니다. 그 이유는 아래 사항을 할 수 있기 때문입니다.

    • 국세청의 포털을 통해 파일 전송 기능을 이용하여 온라인으로 접수시킴
    • 급여 수령인들에게 전자 총급여 집계표를 제공
    • 급여 수령인들에게 총급여 집계표를 보통 종이에 인쇄해서 제공
    • PAYG 총급여 집계표 혹은 종이로 된 총급여 집계표 사본을 국세청에 보내는 작업을 피함

    온라인으로 보고하기 위해서는 국세청의 사양을 충족하는 급료 지불 명부 소프트웨어 및 AUSkey가 필요합니다.

    총급여 집계표 연간 보고서를 온라인으로 접수시키려면 여러분의 소프트웨어를 이용하여 개별적인 총급여 집계표 (‘셀프-프린트 총급여 집계표’)를 프린트할 수 있습니다. 이후 이를 수령인들에게 제공합니다. 하지만 이를 총급여 집계표 연간 보고서의 일부로 국세청에 보내지 않아야 합니다.

    Further information

    총급여 집계표 연간 보고서를 온라인으로 접수시키는 다른 방법들도 있습니다. 더 자세한 정보를 원하시면 국세청 웹사이트 ato.gov.au/onlineservices 를 방문하십시오.

    End of further information

    서면 보고

    서면 양식을 이용할 경우, 국세청에서 작성되지 않은 총급여 집계표 양식과 개별화된 PAYG 총급여 집계표 보고서를 발송하여 작성하도록 할 것입니다.

    여러분의 PAYG 원천징수 연간 보고서는 아래 사항으로 구성됩니다.

    • 여러분이 작성한 개별화된 PAYG 총급여 집계표 보고 (NAT 7885)
    • 해당 회계 연도에 여러분이 발급한 모든 총급여 집계표 원본

    반드시 여러분의 기록 사본을 보관하십시오. 최소한 5년 동안 사업 기록을 보관해야 합니다.

    Attention

    급여 대상자 명단 소프트웨어에서 인쇄한 총급여 집계표를 국세청에 보내지 마십시오.

    End of attention

    사전 작성 – 피고용인들의 세금 환급 신청 준비가 더 용이하도록 만듬

    총급여 집계표 연간 보고서를 일찍 그리고 온라인으로 접수시킴으로써 피고용인들이 세금 환급 신청을 좀더 용이하게 할 수 있습니다.

    국세청에서 고용주의 연간 보고를 처리하자마자 다음과 같은 방법으로 총급여 집계표 정보가 피고용인들 및 기타 근로자들에게 취득할 수 있도록 할 것입니다:

    • e-tax 사전 작성 – 이는 국세청의 무료 개인 세금 환급 서비스입니다.
    • 세무사가 고객들의 세금 환급 신청 작성을 돕도록 보고서를 제공
    Further information

    사전 작성에 관한 더 자세한 정보를 원하면 국세청 웹사이트 ato.gov.au/helpyouremployees 방문하십시오.

    End of further information

    건축 및 건설 산업의 과세 대상 급여 보고

    건축 및 건설 업체일 경우, 매년 건축 및 건설 서비스를 위해 각 계약업자에게 제공한 총 급여를 국세청에 보고해야 합니다. 이들 급여는 과세 대상 급여 연간 보고서 (NAT 74109)를 통해 국세청에 보고됩니다.

    과세 대상 급여 연간 보고서는 매년 7월 21일까지 제출해야 합니다.

    Further information

    건축 및 건설 산업에서 과세 대상 급여 보고에 관한 더 자세한 정보를 원하면 국세청 웹사이트 ato.gov.au/taxablepaymentsreporting를 방문하십시오.

    End of further information

    기타 지급인의 의무 요약

    피고용인을 위한 퇴직연금

    여러분이 고용주일 경우, 피고용인의 봉급 혹은 급료뿐만 아니라 이들의 퇴직연금도 지불해야 합니다.

    피고용인 혜택 자격

    일반적으로 아래에 해당되는 피고용인들을 위해 퇴직연금을 지불해야 합니다.

    • 한 달에 최소한 $450 (세금 포함)을 받음
    • 풀타임, 파트타임 혹은 임시직으로 일함.

    피고용인이 18세 미만이고 한 주에 30시간 미만으로 일할 경우 퇴직연금을 지불할 필요가 없습니다.

    2013-14 회계연도에는 각 해당 피고용인의 정상적 근무 시간에 따른 수입의 9.25%를 지불해야 합니다. 이후 연도에는 7월 1일 이전의 국세청 웹사이트를 확인하여 최소 퇴직연금 보장율에 대한 자세한 사항을 확인해야 합니다.

    자영업자를 위한 퇴직연금

    자영업자일 경우 자신을 위한 퇴직연금 기금에 퇴직 연금 기여를 할 필요는 없습니다. 하지만 자신의 퇴직을 위해 저축하는 방법으로 퇴직연금을 고려할 수도 있을 것입니다.

    계약업자를 위한 퇴직연금 지불

    주로 혹은 전적으로 노동을 위한 계약 하의 계약업자에게 지급할 경우 이들이 ABN을 이용하더라도 이들에게 퇴직연금을 지불해야 합니다.

    퇴직연금 지불 시기

    최소한 각 분기에 한 번씩, 마감일인 10월 28일, 1월 28일, 4월 28일, 7월 28일까지 피고용인의 정상적 업무 시간 수입의 퇴직연금 최소 보장율로 지급해야 합니다.

    원할 경우 퇴직연금을 더 자주 지급하는 것으로 선택할 수도 있습니다. 예: 매월 지급.

    퇴직연금 부담금의 세금 공제 클레임

    일반적으로, 퇴직연금 부담금은 지급하는 회계 연도에 세금 공제 대상이 됩니다.

    퇴직연금 부담금을 지불하는 곳

    법률에 준하는 퇴직연금 기금 혹은 퇴직 저축 계정으로 부담금을 지불해야 합니다. 대부분의 경우, 피고용인들은 고용주가 퇴직연금 부담금을 지불하는 기금을 선택할 수 있습니다. 피고용인이 퇴직연금 기금을 선택하면 두 달 내에 그 기금으로 퇴직연금을 지불하도록 준비해야 합니다.

    퇴직연금 결제소 (Superannuation Clearing House)

    퇴직연금 결제소 무료 서비스가 19명 이하의 피고용인을 둔 모든 소규모 사업체에 가능합니다.

    소규모 사업체 퇴직연금 결제소를 통해 고용주들이 하나의 안전한 전자 거래로 단일 장소에 퇴직연금 부담금을 지불할 수 있습니다.

    Further information

    소규모 사업체 퇴직연금 결제소에 관한 더 자세한 정보를 원하면:

    End of further information

    퇴직연금 의무를 이행하지 않을 경우

    고용주가 고용주의 의무를 다하지 않을 경우, 퇴직연금 개런티 부과금이라고 하는 부과금이 발생할 것입니다. 퇴직연금 개런티 부과금 신고서를 접수시키고 국세청에 부과금을 납부해야 합니다. 고용주가 아래와 같이 퇴직연금 부담금을 납부하지 않을 경우 의무적으로 그렇게 해야 합니다.

    • 고용주의 해당 피고용인들을 위한 퇴직연금 최소 보장율로
    • 지급 만기일까지
    • 피고용인이 선택한 퇴직연금 기금으로

    유의사항: 퇴직연금 개런티 부과금이나 연체금 오프셋이 선택된 연체 부담금은 세금 공제 대상이 될 수 없습니다.

    퇴직연금을 위한 급여희생

    고용주가 급여희생 하에 피고용인들에게 추가적인 퇴직연금 부담금을 제공할 경우, 고용주는 이들 금액을 보고 대상 고용주 퇴직연금 부담금으로서 총급여 집계표에 별도로 보고해야 합니다.

    납세자 번호

    피고용인이 납세자 번호 신고서 (NAT 3092)를 작성하면 고용주는 피고용인의 납세자 번호 (TFN)를 해당 퇴직연금 기금에 제출해야 합니다.

    고용주가 사용할 수 있는 툴과 자료들

    국세청의 웹사이트 ato.gov.au에 네 가지 온라인 툴과 계산기가 있으며 고용주들이 퇴직연금 의무를 파악하고 수행할 수 있도록 돕습니다.

    • 피고용인/계약업자 결정 툴 – 신규 혹은 기존 근로자가 세금 및 퇴직연금 목적상 피고용인인지 혹은 계약업자인지를 파악
    • 퇴직연금 개런티 (SG) 해당자격 결정 툴 – 피고용인을 위한 퇴직연금 부담금을 지불해야 하는지를 파악
    • 퇴직연금 개런티 (SG) 부담금 계산기 – 해당자격이 되는 피고용인에게 얼마의 퇴직연금을 지불해야 하는지를 파악
    • 퇴직연금 개런티 부과금 신고서 및 계산기 툴 – 고용주의 퇴직연금 개런티 부과금 의무를 파악하고 분기별로 퇴직연금 개런티 부과금 신고서 (NAT 9599)를 준비.
    Further information

    퇴직연금 의무에 관한 더 자세한 정보를 원하면 퇴직연금 – 고용주들이 알아햐 할 사항 (NAT 71038)을 참조하십시오.

    End of further information

    고용주들을 위한 부가 급부세 (FBT)

    FBT는 고용주가 피고용인이나 이들의 관련인 (일반적으로 가족 구성원)에게 제공하는 특정한 혜택에 대해 지불되는 세금입니다. 혜택은 고용주나 고용주의 관련인 혹은 고용주와의 협정 하에 제 삼자에 의해 제공될 수 있습니다. FBT는 소득세와는 별도이며 제공된 여러 부가 혜택의 과세대상 가치에 근거합니다.

    FBT 연도는 4월 1일에서 3월 31일까지입니다.

    기본적으로 부가 혜택은 고용이라는 측면에서 피고용인에게 제공되는 혜택입니다. 즉, 피고용인이라는 이유로 그 피고용인 (혹은 관련인)에게 제공되는 혜택을 의미합니다. 피고용인은 현재, 미래 혹은 과거의 피고용인이 될 수 있습니다.

    ‘혜택’이라는 용어는 폭넓게 정의되며 권리, 특권 혹은 서비스를 포함합니다.

    Attention

    여러분이 이사로서 어떤 회사 혹은 트러스트를 통해 여러분의 사업체를 운영할 경우, 여러분은 그 회사나 트러스트의 피고용인이 될 수도 있습니다. 이는 여러분이 부가 혜택을 자신에게 제공하고 있음을 의미할 수도 있습니다.

    End of attention

    FBT를 지급해야 합니까?

    아래 질문에 대해 어느 것에라도 예라고 대답할 경우 여러분은 FBT를 지불해야 될 수도 있습니다.

    • 안전 이유만일지라도 피고용인이 차를 집으로 가져가서 밤 사이에 차고에 넣어둡니까?
    • 사업체가 소유하거나 임대한 승용차 또는 기타 차량을 피고용인에게 개인적인 사용이 가능하도록 합니까?
    • 피고용인에게 인하된 이자율로 융자를 제공합니까?
    • 피고용인의 부채를 탕감했습니까?
    • 피고용인이 초래한 비용을 지불하거나 변제했습니까?
    • 피고용인에게 하우스 혹은 유닛 숙소를 제공합니까?
    • 피고용인에게 외지 생활 수당을 제공합니까?
    • 피고용인에게 음식, 음료 혹은 레크리에이션의 방법으로 엔터테인먼트를 제공합니까?
    • 급료 패키징 계약을 체결한 피고용인이 있습니까?
    • 일반인에게 판매되는 정상 가격보다 낮은 가격으로 피고용인에게 상품을 제공했습니까?
    Further information

    FBT에 관한 더 자세한 정보를 원하시면 부가 급부세 – 고용주들이 알아햐 할 사항 (NAT 1744)을 참조하십시오.

    End of further information

    지급 급여세(Payroll 세금)

    Payroll 세금은 각 주 및 준주 세무서에서 징수하는 세금이며 고용주가 지급한 혹은 지급해야하는 급료에서 계산됩니다.

    Payroll 세금의 목적상, 급료는 아래를 포함합니다.

    • 급여
    • 변제
    • 커미션
    • 보너스
    • 수당
    • 이사 지급금
    • 퇴직연금
    • 피고용인 주식 제도
    • 해직(퇴직) 수당
    • 부가 급부의 공제전 액수

    고용주들은 매달 자신의 의무를 자가 평가해야 하며 연간 조정은 회계연도 말에 수행됩니다.

    국세청은 주 및 준주 세무서와 정보를 교환하여 세무의 올바른 파악 및 정확한 평가를 돕습니다.

    Further information

    Payroll 세금에 관한 더 자세한 정보가 필요하거나 payroll 세금 지불여부를 확인하고자하는 경우 해당 주 혹은 준주의 세무서에 연락하십시오.

    • 호주 수도 준주(ACT) – 전화 (02) 6207 0088 혹은 웹사이트 revenue.act.gov.au
    • 뉴 사우스 웨일즈 – 전화 1300 139 815 혹은 웹사이트 osr.nsw.gov.au
    • 노던 테리토리 – 전화 1300 305 353 혹은 웹사이트 revenue.nt.gov.au
    • 퀸즈랜드 – 전화 1300 300 734 혹은 웹사이트 osr.qld.gov.au
    • 사우스 오스트레일리아 – 전화 (08) 8204 9880 혹은 웹사이트 revenuesa.sa.gov.au
    • 타즈매니아 – 전화 (03) 6233 8070 혹은 웹사이트 sro.tas.gov.au
    • 빅토리아 – 전화 13 21 61 혹은 웹사이트 sro.vic.gov.au
    • 웨스턴 오스트레일리아 – 전화 1300 368 364 혹은 웹사이트 finance.wa.gov.au
    End of further information

    추가 정보

    온라인 서비스

    유용한 온라인 상품 및 서비스를 이용하기 위해서는 아래 웹사이트를 방문하십시오.

    전화

    세무 담당관과의 통화를 위해서는 월요일에서 금요일 오전 8시와 오후 6시 사이에, 아래 번호로 전화하십시오.

    • 13 28 66 (PAYG 원천징수, FBT 및 일반 문의)
    • 13 10 20 (퇴직연금 문의)
    • 1300 130 248 (비영리 기관일 경우).

    무료 세무 지원

    • 국세청 웹사이트 ato.gov.au/assistancevisit 를 방문
    • ato.gov.au/seminars 에서 세미나에 등록
    • 워크숍에 관하여 월요일에서 금요일 오전 8시에서 오후 6시, 13 28 66 로 전화 이용

    우편

    서신 주소:

    Australian Taxation Office

    PO Box 3578

    ALBURY NSW 2640

    유용한 발행물

    PAYG 원천징수

    • PAYG 원천징수 – 고용주 및 비즈니스를 위한 안내 (NAT 8075)
    • PAYG 원천징수 – 매주 세금표 (NAT 1005)
    • PAYG 원천징수 – 격주 세금표 (NAT 1006)
    • PAYG 원천징수 – 자발적 계약 (NAT 3063)
    • 신규 사업체 계정 추가 (NAT 2954)
    • 납세자 번호 신고 (NAT 3092)
    • 원천징수 신고 (NAT 3093)
    • 보조금 및 후원 – 비영리 기관을 위한 기본적인 세무 (NAT 7966)

    퇴직연금

    • 퇴직연금 – 고용주가 알아야 할 사항 (NAT 71038)
    • 퇴직연금 기금 선택 – 표준 선택 양식 작성 방법 (NAT 13080)
    • 보고 대상 고용주 퇴직연금 부담금에 대한 고용주 안내 (NAT 72916)

    FBT

    • 부가 급부세 – 주지할 사항 (NAT 1744)

    이 문서에서 언급한 발행물을 보기 위해서는 국세청 웹사이트ato.gov.au를 방문하여 검색 항목에서 ‘NAT’ 번호 혹은 ‘title’을 입력하십시오.

      Last modified: 06 Mar 2015QC 42361