Các chước giảm cho thực thể kinh doanh nhỏ

Ai có thể tiếp cận các chước giảm

Các doanh nghiệp nhỏ có thể tiếp cận một loạt các chước giảm bao gồm cả những lựa chọn thanh toán và khai báo.

Điều này áp dụng cho các doanh nghiệp kinh doanh dưới hình thức cá thể (sole traders), hợp doanh (partnerships), công ty (companies) hay quỹ ủy thác (trusts).

Điều kiện

Để đạt đủ điều kiện nhận các chước giảm này, quý vị cần phải xác nhận doanh nghiệp của mình là "thực thể kinh doanh nhỏ" cho năm thu nhập. Hàng năm, quý vị cần phải xem lại điều này.

Quý vị là một thực thể kinh doanh nhỏ nếu quý vị kinh doanh cá thể (sole trader), hợp doanh (partnership), công ty (company) hay quỹ ủy thác (trust) mà thỏa mãn cả hai điều kiện:

• vận hành một doanh nghiệp trong toàn bộ hoặc một phần của năm thu nhập
• có doanh thu tổng cộng ít hơn 10 triệu Úc kim (mức ngưỡng doanh thu).

Khi chúng tôi dùng các thuật ngữ:

• 'doanh nghiệp nhỏ', tức là chỉ 'thực thể kinh doanh nhỏ'
• 'doanh thu', tức là chỉ 'doanh thu tổng cộng'.

Mức ngưỡng doanh thu 10 triệu Úc kim áp dụng cho hầu hết các chước giảm, ngoại trừ:

• chiết giảm thuế thu nhập dành cho doanh nghiệp nhỏ (small business income tax offset), với mức ngưỡng doanh thu là 5 triệu Úc kim
• chước giảm thuế tài sản gia tăng (capital gains tax, viết tắt là "CGT") với mức ngưỡng 2 triệu Úc kim.
• các chước giảm thuế phụ bổng (FBT) nhất định, có ngưỡng doanh thu 50 triệu Úc kim từ ngày 1 tháng 4 năm 2021.

Đánh giá xem doanh nghiệp của mình có phải là thực thể kinh doanh nhỏ hay không

Quý vị là một thực thể kinh doanh nhỏ cho năm thu nhập hiện tại nếu doanh thu của quý vị:

• thấp hơn 10 triệu Úc kim vào năm thu nhập trước
• ước tính thấp hơn 10 triệu Úc kim vào năm hiện tại
• trên thực tế thấp hơn 10 triệu Úc kim vào cuối năm hiện tại.

Một số hạn chế được đặt ra cho phương thức và thời điểm quý vị có thể ước tính doanh thu cho năm hiện tại. Một số chước giảm sẽ không còn áp dụng nếu quý vị sử dụng doanh thu thực tế để xét.

Nếu quý vị đang hoàn thành khai thuế cho năm 2015 - 2016 hoặc một năm thu nhập trước đó, thì doanh thu ước tính cho năm đó, cũng như một trong hai năm thu nhập trước đó, bắt buộc phải dưới 2 triệu Úc kim.

Doanh thu tổng cộng

Doanh thu tổng cộng thường là doanh thu hàng năm của quý vị cộng với doanh thu hàng năm của bất kỳ doanh nghiệp nào ở Úc hoặc ở nước ngoài mà:

• connected with you (liên kết với quý vị)
• your affiliate (là chi nhánh của quý vị).

Doanh thu hàng năm là tất cả thu nhập thông thường mà quý vị thu được trong quá trình kinh doanh thông thường trong năm thu nhập.

Doanh thu này là tổng thu nhập (gross income) chứ không phải lợi nhuận ròng (net profit) của quý vị. Khi tính giá trị này, xin hãy loại tất cả các khoản GST quý vị đã tính cho một giao dịch.

Có một số quy tắc hợp nhất để quyết định liệu quý vị có cần bao gồm doanh thu hàng năm của một thực thể khác vào doanh thu tổng cộng của quý vị hay không.

Nếu quý vị không phải là một thực thể kinh doanh nhỏ

Nếu quý vị không phải là một doanh nghiệp nhỏ trong một năm thu nhập, quý vị có thể vẫn được tiếp cận một số chước giảm sau đây:

• chiết giảm toàn bộ chi phí tạm thời  
  • cho phần chi phí kinh doanh của các tài sản khấu hao mới đủ điều kiện, lần đầu tiên được sử dụng hoặc được lắp đặt sẵn sàng để sử dụng, từ 7h30 tối (giờ mùa hè miền Đông nước Úc - AEDT) ngày 6 tháng 10 năm 2020 đến 30 tháng 6 năm 2023, nếu doanh thu của quý vị dưới 5 tỷ Úc kim
  • cho phần chi phí kinh doanh của các tài sản khấu hao đủ điều kiện đã qua sử dụng, lần đầu tiên được sử dụng hoặc được lắp đặt sẵn sàng để sử dụng, từ 7h30 tối AEDT ngày 6 tháng 10 năm 2020 đến 30 tháng 6 năm 2023, nếu doanh thu của quý vị dưới 50 triệu Úc kim
  • cho phần chi phí kinh doanh của việc cải thiện các tài sản khấu hao đủ điều kiện phát sinh từ 7h30 tối AEDT ngày 6 tháng 10 năm 2020 đến 30 tháng 6 năm 2023, nếu doanh thu của quý vị dưới 5 tỷ Úc kim
• các quy tắc khấu hao đơn giản hơn - khấu trừ tài sản tức thì (instant asset write-off) - nếu doanh thu của quý vị dưới 500 triệu Úc kim (cho các tài sản đủ điều kiện lần đầu tiên được sử dụng hoặc được lắp đặt để sẵn sàng sử dụng, trong khoảng thời gian từ ngày 12 tháng 3 năm 2020 đến ngày 30 tháng 6 năm 2021, được mua trước ngày 31 tháng 12 năm 2020, và chi phí là dưới 150.000 Úc kim)
• hỗ trợ đầu tư kinh doanh – khấu hao nhanh cho các năm thu nhập 2019–20 và 2020–21 nếu doanh thu của quý vị dưới 500 triệu Úc kim
• các khấu trừ cho chi phí chuyên môn cho các doanh nghiệp khởi nghiệp kinh doanh (start-ups) - kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2020 nếu doanh thu của quý vị dưới 50 triệu Úc kim
• quy tắc đơn giản hóa cho hàng tồn kho - từ ngày 1 tháng 7 năm 2021 nếu doanh thu của quý vị dưới 50 triệu Úc kim
• các khoản khấu trừ ngay lập tức cho chi phí trả trước - từ ngày 1 tháng 7 năm 2020 nếu doanh thu của quý vị dưới 50 triệu Úc kim
• sửa đổi tờ khai thuế thu nhập - thời gian sửa đổi 2 năm cho năm thu nhập 2023-24 và trước đó, và thời gian sửa đổi 4 năm cho năm thu nhập 2024-25 và sau đó, nếu doanh thu tổng cộng hàng năm của quý vị dưới 50 triệu Úc kim
• các chước giảm thuế tài sản gia tăng - nếu quý vị vượt qua bài kiểm tra giá trị tài sản ròng tối đa (maximum net asset value test) mức 6 triệu Úc kim
• chước giảm thuế rượu, thuốc lá và xăng dầu - từ ngày 1 tháng 7 năm 2023, nếu doanh thu của quý vị dưới 50 triệu Úc kim, quý vị có thể đủ điều kiện để báo cáo và thanh toán nghĩa vụ thuế rượu, thuốc lá và xăng dầu hàng tháng hoặc hàng quý
• miễn thuế phụ bổng (FBT) đậu xe ô tô và miễn FBT cho các thiết bị liên quan đến công việc cho các quyền lợi được cung cấp vào hoặc sau ngày 1 tháng 4 năm 2021 nếu doanh thu của quý vị dưới 50 triệu Úc kim
• chước giảm trả góp PAYG kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2021 nếu doanh thu của quý vị dưới 50 triệu Úc kim.

Các hình thức chước giảm

Với tư cách là một thực thể kinh doanh nhỏ, quý vị có thể tiếp cận một loạt các chước giảm. Có các yêu cầu khác nhau về điều kiện cho một số các chước giảm được trình bày dưới đây.

Chước giảm thuế thu nhập

Với tư cách là một thực thể kinh doanh nhỏ, quý vị có thể đủ điều kiện nhận các chước giảm thuế thu nhập dưới đây.

Quy tắc khấu hao đơn giản hơn - khấu trừ tài sản tức thì

Quý vị có thể đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ ngay lập tức cho phần chi phí kinh doanh của mỗi tài sản khấu hao đủ điều kiện, mới hoặc đã qua sử dụng theo quy tắc khấu trừ tài sản tức thì instant asset write-off. Chi phí của mỗi tài sản đủ điều kiện phải thấp hơn giới hạn áp dụng tại thời điểm tài sản lần đầu tiên được sử dụng hoặc được lắp đặt sẵn sàng để sử dụng. Các giới hạn cho các tài sản lần đầu tiên được sử dụng hoặc được lắp đặt sẵn sàng để sử dụng là:

• từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến ngày 30 tháng 6 năm 2025 – 20.000 Úc kim
• từ ngày 12 tháng 3 năm 2020 đến ngày 30 tháng 6 năm 2021 cho các tài sản được mua trong khoảng thời gian từ 7h30 tối (AEST) ngày 1 tháng 5 năm 2015 đến ngày 31 tháng 12 năm 2020 – 150.000 Úc kim
• từ 7h30 tối (AEDT) ngày 2 tháng 4 năm 2019 đến ngày 11 tháng 3 năm 2020 - 30.000 Úc kim
• từ ngày 29 tháng 1 năm 2019 đến trước 7h30 tối (AEDT) ngày 2 tháng 4 năm 2019 - 25.000 Úc kim
• từ ngày 1 tháng 7 năm 2016 đến ngày 28 tháng 1 năm 2019 - 20.000 Úc kim.

Chiết giảm toàn bộ chi phí tạm thời

Theo quy tắc chiết giảm toàn bộ chi phí tạm thời temporary full expensing, quý vị có thể khấu trừ ngay phần chi phí kinh doanh của tài sản khấu hao đủ điều kiện, mới hoặc đã qua sử dụng. Những tài sản này phải được nắm giữ lần đầu và sử dụng lần đầu, hoặc được lắp đặt sẵn sàng để sử dụng cho mục đích chịu thuế, trong khoảng thời gian từ 7h30 tối (AEDT) ngày 6 tháng 10 năm 2020 đến ngày 30 tháng 6 năm 2023.

Quý vị có thể khấu trừ ngay phần chi phí kinh doanh để nâng cấp các tài sản khấu hao đủ điều kiện nếu các chi phí đó phát sinh trong khoảng thời gian từ 7h30 tối (AEDT) ngày 6 tháng 10 năm 2020 đến ngày 30 tháng 6 năm 2023.

Quý vị cũng có thể khấu trừ số dư của quỹ tài sản của doanh nghiệp nhỏ vào cuối năm thu nhập kết thúc từ ngày 6 tháng 10 năm 2020 đến ngày 30 tháng 6 năm 2023.

Hỗ trợ đầu tư kinh doanh - khấu hao nhanh (accelerated depreciation)

Đối với các năm thu nhập 2019–20 và 2020–21, quý vị có thể yêu cầu khấu trừ khấu hao nhanh accelerated depreciation deductions cho các tài sản mới đủ điều kiện nếu chúng được nắm giữ lần đầu tiên vào hoặc sau ngày 12 tháng 5 năm 2020, và lần đầu tiên được sử dụng hoặc được lắp đặt để sẵn sàng sử dụng cho mục đích chịu thuế từ ngày 12 tháng 3 năm 2020 đến ngày 30 tháng 6 năm 2021.

Nếu quý vị đang đang áp dụng quy tắc khấu hao đơn giản hóa dành cho doanh nghiệp nhỏ, quý vị có thể khấu trừ 57,5% phần chi phí kinh doanh của tài sản (đối với những tài sản có chi phí vượt quá mức giới hạn của quy tắc khấu trừ tài sản tức thì) trong năm đầu tiên quý vị đưa tài sản đó vào quỹ tài sản của doanh nghiệp nhỏ.

Nếu quý vị không sử dụng các quy tắc khấu hao đơn giản hóa, quý vị có thể yêu cầu khấu trừ 50% chi phí hoặc giá trị có thể điều chỉnh ban đầu của tài sản đủ điều kiện khi lần đầu tiên sử dụng hoặc lắp đặt. Các quy tắc khấu hao hiện hành được áp dụng cho số dư chi phí của tài sản.

Quý vị không thể yêu cầu khấu trừ theo quy tắc hỗ trợ đầu tư kinh doanh – khấu hao nhanh nếu doanh nghiệp đủ điều kiện và đã áp dụng quy tắc khấu trừ toàn bộ tạm thời hoặc khấu trừ tài sản tức thì cho cùng một tài sản.

Các mức thuế công ty thấp

Bắt đầu từ năm thu nhập 2017–18, quý vị có thể đủ điều kiện được hưởng mức thuế công ty thấp nếu quý vị là thực thể với mức thuế căn bản.

Một công ty là thực thể với mức thuế căn bản nếu:

• doanh thu của công ty thấp hơn ngưỡng doanh thu - 25 triệu Úc kim cho năm thu nhập 2017–18 và 50 triệu Úc kim cho năm thu nhập 2018–19
• 80% trở xuống của thu nhập chịu thuế là thu nhập thụ động của thực thể với mức thuế căn bản (chẳng hạn như tiền lời từ ngân hàng, cổ tức hoặc thu nhập từ việc cho thuê mướn, hoặc lợi nhuận từ tài sản gia tăng).

Mức thuế công ty thấp

• 27,5% cho năm thu nhập 2017–18 đến năm thu nhập 2019–20
• 26% cho năm thu nhập 2020–21
• 25% từ năm thu nhập 2021–22 trở đi.

Khi tính toán mức thuế áp dụng trên khoản tiền lời mà công ty sẽ phân phát ra, quý vị cứ coi như doanh thu của quý vị, thu nhập chịu thuế và thu nhập thụ động sẽ giống như năm thu nhập trước.

Nếu quý vị là một doanh nghiệp nhỏ trong những năm trước, quý vị cũng có thể đủ điều kiện để được hưởng mức thuế công ty thấp, đó là:

• 27,5% cho năm thu nhập 2016–17 – khoản khấu trừ thuế tối đa được phân bổ cho khoản phân phối có thể khấu trừ thuế (frankable distribution) được xác định theo mức thuế công ty của quý vị cho các mục đích tính thuế khấu trừ.
• 28,5% cho năm thu nhập 2015–16 - khoản khấu trừ thuế tối đa được phân bổ cho khoản phân phối có thể khấu trừ thuế (frankable distribution) là 30%.

Để biết thêm thông tin, hãy xem Thay đổi mức thuế công ty Changes to company tax rates.

Chiết giảm thuế thu nhập dành cho doanh nghiệp nhỏ

Quý vị có thể xin một khoản chiết giảm thuế cho khoản thuế phải trả cho khoản thu nhập ròng của doanh nghiệp nhỏ nếu quý vị kinh doanh cá thể, và cho phần của mình trong khoản thu nhập ròng của doanh nghiệp nhỏ từ một hợp doanh (partnership) hay quỹ ủy thác (trust).

Nếu quý vị là một doanh nghiệp nhỏ với doanh thu dưới 5 triệu Úc kim, thì chiết giảm thuế tax offset là:

• 8%, tối đa 1.000 Úc kim cho năm thu nhập 2016–17 đến năm thu nhập 2019–20
• 13%, tối đa 1.000 Úc kim cho năm thu nhập 2020–21
• 16%, tối đa 1.000 Úc kim cho năm thu nhập 2021–22 trở đi

Đối với năm thu nhập 2015-16, nếu quý vị là doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới 2 triệu Úc kim, chiết giảm thuế là 5%, tối đa là 1.000 Úc kim.

Chúng tôi tính toán chiết giảm của quý vị dựa trên các giá trị quý vị trình bày trong tờ khai thuế thu nhập của mình.

Khấu hao nhanh cho các nhà sản xuất nông lâm ngư (primary producers)

Nếu quý vị là nhà sản xuất nông lâm ngư:

• kể từ ngày 12 tháng 5 năm 2015 – quý vị có thể lập tức khấu trừ phí tổn xây dựng hàng rào và cơ sở vật chất về nước
• kể từ ngày 19 tháng 8 năm 2018 – quý vị có thể lập tức khấu trừ phí tổn cho các tài sản lưu trữ thức ăn chăn nuôi.

Các khấu trừ cho chi phí chuyên môn cho các doanh nghiệp khởi nghiệp kinh doanh (start-ups)

Kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2015, quý vị có thể khấu trừ các chi phí cụ thể khi khởi nghiệp kinh doanh một doanh nghiệp nhỏ. Các phí tổn này bao gồm các chi phí và lệ phí do chính phủ quy định và dành cho dịch vụ tư vấn có tính chuyên môn, pháp lý và kế toán.

Chuyển giao tái cấu trúc doanh nghiệp nhỏ

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2016, quý vị có thể thay đổi cơ cấu pháp lý của doanh nghiệp mình mà không phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập khi các tài sản đang hoạt động (tài sản chịu thuế CGT, hàng tồn kho, tài sản doanh thu và tài sản khấu hao) được chuyển từ một thực thể này sang một thực thể khác.

Quy tắc đơn giản hóa cho hàng tồn kho

Quý vị có thể chọn kiểm hàng cuối năm hoặc không nếu trị giá của hàng tồn kho của quý vị không tăng hoặc giảm hơn 5.000 Úc kim trong năm đó.

Khấu trừ ngay cho các khoản chi phí trả trước

Quý vị có thể yêu cầu khấu trừ ngay các chi phí kinh doanh trả trước khi khoản thanh toán này kéo dài trong một khoảng thời gian 12 tháng hoặc ít hơn và kết thúc trong năm thu nhập tiếp theo.

Thời hạn sửa đổi tờ khai thuế thu nhập

Nếu doanh thu tổng cộng hàng năm của quý vị dưới 50 triệu Úc kim, quý vị có thời hạn để sửa đổi việc thẩm định thuế thu nhập của mình:

• Thời hạn 2 năm cho các năm thu nhập 2023–24 và trước đó
• Thời hạn 4 năm cho các năm thu nhập 2024–25 và sau đó.
• Thời hạn bắt đầu từ ngày sau khi chúng tôi gửi cho quý vị thông báo thẩm định thuế cho năm thu nhập liên quan. Ngày này thường được tính là ngày trên thông báo hoặc, nếu chúng tôi không phát hành thông báo, thì là ngày nộp tờ khai thuế liên quan.

Chước giảm thuế tài sản gia tăng (CGT)

Là một doanh nghiệp nhỏ, quý vị có thể đủ điều kiện cho các chước giảm thuế tài sản gia tăng (CGT) sau đây nếu quý vị chuyển nhượng một tài sản đang hoạt động active asset và đáp ứng các điều kiện cơ bản basic eligibility conditions.

Miễn trừ tài sản 15 năm

Theo quy tắc miễn trừ tài sản 15 năm dành cho doanh nghiệp nhỏ, quý vị sẽ không phải trả CGT khi quý vị chuyển nhượng một tài sản đang hoạt động nếu quý vị đã liên tục sở hữu tài sản đó trong ít nhất 15 năm trước khi chuyển nhượng và:

• Quý vị từ 55 tuổi trở lên và việc chuyển nhượng tài sản đó liên quan đến việc nghỉ hưu của quý vị, hoặc
• Quý vị bị tàn tật vĩnh viễn.
• Tìm hiểu thêm về quy tắc miễn trừ tài sản 15 năm dành cho doanh nghiệp nhỏ Small business 15-year exemption.

Giảm 50% thuế cho tài sản đang hoạt động

Theo quy tắc giảm 50% thuế cho tài sản đang hoạt động dành cho doanh nghiệp nhỏ, nếu quý vị đã sở hữu một tài sản đang hoạt động, quý vị sẽ chỉ phải trả thuế cho 50% của tài sản gia tăng khi quý vị chuyển nhượng tài sản đó. Quý vị chỉ cần đáp ứng các điều kiện cơ bản về tính đủ điều kiện để áp dụng chước giảm này.

Tìm hiểu thêm Giảm 50% thuế cho tài sản đang hoạt động dành cho doanh nghiệp nhỏ Small business 50% active asset reduction.

Miễn thuế hưu trí

Khi quý vị yêu cầu miễn thuế hưu trí cho doanh nghiệp nhỏ, tài sản gia tăng từ việc bán tài sản đang hoạt động được miễn thuế lên đến giới hạn trọn đời là 500.000 Úc kim. Nếu quý vị dưới 55 tuổi, khoản miễn trừ cần phải được trả vào một quỹ hưu bổng liên quan hoặc một tài khoản tiết kiệm hưu trí.

Tìm hiểu thêm về Miễn thuế hưu trí cho doanh nghiệp nhỏ Small business retirement exemption.

Chuyển tiếp

Quy tắc chuyển tiếp dành cho doanh nghiệp nhỏ cho phép quý vị hoãn toàn bộ hoặc một phần tài sản gia tăng thu được từ việc chuyển nhượng tài sản đang hoạt động đến một năm thu nhập sau. Quý vị có thể chọn chuyển tiếp trước khi quý vị mua một tài sản thay thế hoặc phát sinh chi phí cho các cải tiến lớn đối với một tài sản hiện có.

Tìm hiểu thêm về Chuyển tiếp dành cho doanh nghiệp nhỏ Small business roll-over.

Chước giảm thuế hàng hóa và dịch vụ (GST)

Nếu doanh nghiệp nhỏ của quý vị có doanh thu dưới 10 triệu Úc kim, quý vị có thể đủ điều kiện nhận chước giảm GST.

Hạch toán GST dựa trên cơ sở tiền mặt

Quý vị có thể chọn hạch toán GST bằng phương pháp kế toán tiền mặt. Quý vị không cần hạch toán cho một giao dịch bán hàng cho đến khi quý vị được thanh toán cho giao dịch đó. Tìm hiểu thêm về hạch toán GST dựa trên cơ sở tiền mặt accounting for GST on a cash basis.

Trả góp GST

Quý vị có thể chọn trả GST theo các khoản trả góp mà chúng tôi tính toán cho quý vị. Quý vị có thể thay đổi số tiền này mỗi quý nếu quý vị nghĩ rằng tổng số tiền trả góp của quý vị trong năm sẽ nhiều hơn (hoặc ít hơn) so với khoản GST quý vị phải trả. Tìm hiểu thêm về Trả góp GST GST instalments.

Phân bổ tín dụng GST hàng năm

Quý vị có thể kê khai toàn bộ tín dụng GST trong bản kê khai hoạt động cho các vật dụng quý vị mua và sử dụng một phần cho các mục đích cá nhân. Sau đó, quý vị có thể điều chỉnh một lần cho phần trăm sử dụng cá nhân vào cuối năm. Tìm hiểu thêm về việc phân bổ tín dụng GST hàng năm annual private apportionment of GST.

Chước giảm thuế rượu, thuốc lá và xăng dầu (excise)

Quý vị có thể xin hoãn thanh toán thuế rượu, thuốc lá và xăng dầu và thuế hải quan tương đương từ chu kỳ báo cáo hàng tuần sang chu kỳ báo cáo hàng tháng. Để thực hiện việc này, quý vị cần nộp đơn bằng văn bản để thay đổi giấy phép thanh toán định kỳ periodic settlement permission (PSP).

Ngưỡng doanh thu cho chước giảm này là dưới:

• 50 triệu Úc kim kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2023
• 10 triệu Úc kim từ ngày 1 tháng 7 năm 2016 đến ngày 30 tháng 6 năm 2023.

Chước giảm thuế phụ bổng (FBT)

Là một doanh nghiệp nhỏ, quý vị có thể đủ điều kiện để nhận chước giảm thuế phụ bổng (FBT) để giảm nghĩa vụ FBT của mình nếu doanh thu tổng cộng hàng năm của quý vị dưới 50 triệu Úc kim và quý vị cung cấp cho nhân viên của mình:

• chỗ đậu xe
• một hoặc nhiều thiết bị điện tử di động trong một năm FBT, chủ yếu được sử dụng cho mục đích công việc như máy tính xách tay, máy tính bảng, máy tính cầm tay, thiết bị định vị GPS và điện thoại di động.

Tìm hiểu thêm về Miễn thuế phụ bổng cho chỗ đậu xe ô tô Exemptions from car parking fringe benefits hoặc Các vật dụng liên quan đến công việc được miễn thuế FBT Work-related items exempt from FBT.

• Nếu quý vị tận dụng các chước giảm FBT dành cho doanh nghiệp nhỏ này, quý vị phải giữ hồ sơ cho thấy cách tính giá trị chịu thuế của các lợi ích và hỗ trợ bất kỳ miễn trừ FBT nào mà quý vị đã sử dụng. Tìm hiểu thêm về Lưu trữ hồ sơ cho FBT Record keeping for FBT.

Chước giảm trả góp PAYG

Là một doanh nghiệp nhỏ, quý vị có thể thanh toán PAYG theo hình thức trả góp bằng số tiền mà chúng tôi tính toán cho quý vị. Nếu cần thiết, quý vị có thể thay đổi số tiền này mỗi quý. Để lựa chọn hình thức này, xin hoàn thành các chi tiết trong mục lựa chọn 1 (option 1) ở bản kê khai hoạt động đầu tiên hoặc thông báo trả góp cho năm đó. Một khi được chọn, hình thức chi trả này sẽ áp dụng cho cả năm thu nhập.

Ngưỡng doanh thu cho chước giảm này là:

• 10 triệu Úc kim kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2016
• 2 triệu Úc kim cho đến ngày 30 tháng 6 năm 2016.

Hưu bổng

Là một doanh nghiệp nhỏ, quý vị có thể đủ điều kiện để nhận các chước giảm hưu bổng dưới đây.

Dịch vụ Thanh toán Hưu bổng cho Doanh nghiệp nhỏ

Dịch vụ Thanh toán Hưu bổng cho Doanh nghiệp nhỏ giúp quý vị thanh toán các đóng góp bảo đảm hưu bổng (super guarantee contributions) cho tất cả các nhân viên của mình với duy nhất một khoản thanh toán điện tử.

Quý vị có thể tiếp cận dịch vụ này nếu quý vị có dưới 19 nhân viên hoặc doanh thu tổng cộng hàng năm dưới 10 triệu Úc kim.

Dịch vụ SBSCH sẽ đóng cửa từ ngày 1 tháng 7 năm 2026

Công bố gần đây của Chính phủ Government announcementExternal Link đã cung cấp thêm chi tiết về việc thực hiện Payday super.

Một phần của cải cách này là từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, Dịch vụ Thanh toán Hưu bổng dành cho Doanh nghiệp Nhỏ của ATO (SBSCH) sẽ ngừng hoạt động.

Chúng tôi sẽ đảm bảo có thông báo và thông tin đầy đủ để doanh nghiệp nhỏ chuyển sang một lựa chọn khác. Tìm hiểu thêm về Payday super.

 

Các đóng góp vào quỹ hưu bổng của quý vị

Quý vị có thể đóng góp các khoản từ miễn thuế CGT đối với tài sản 15 năm 15-year asset exemption và miễn thuế CGT hưu trí retirement exemption cho quỹ hưu bổng của mình mà không ảnh hưởng đến các giới hạn đóng góp phi chước giảm.

Ngưỡng doanh thu cho chước giảm này là 2 triệu Úc kim vì nó liên quan tới các chước giảm CGT (ngưỡng này chưa thay đổi).

Thêm thông tin

Quý vị có thể tìm hiểu thêm về các chước giảm cho thực thể kinh doanh nhỏ bao gồm cả những chước giảm mới và liệu quý vị có đủ điều kiện tại Small business entity concessions.

Nếu quý vị không nói thạo tiếng Anh và muốn nói chuyện với một nhân viên thuế vụ, hãy gọi điện thoại cho Dịch vụ Phiên dịch và Thông dịch (TIS) theo số 13 14 50 để nhận trợ giúp cho cuộc gọi của quý vị.

Những người bị điếc hoặc khiếm thính, hoặc khiếm ngôn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua Dịch vụ Tiếp âm Quốc gia (NRS). Có hai bước đơn giản:

• lựa chọn điểm tiếp cận NRS NRS access pointExternal Link mà quý vị muốn
• cung cấp số điện thoại ATO mà quý vị cần gọi.

Người sử dụng chế độ điện thoại văn bản TTY cũng có thể liên hệ với chúng tôi qua đường dây TTY trực tiếp theo số 13 36 77.

Đối với các số điện thoại miễn phí 1800 của ATO, vui lòng gọi 1800 555 727.

Quý vị cũng có thể sử dụng business self-service (dịch vụ tự phục vụ dành cho doanh nghiệp) của chúng tôi, hay nói chuyện với đại diện thuế có đăng ký của mình.