Thu nhập từ nước ngoài và trên toàn cầu của cư dân Úc cho mục đích thuế vụ

Để tải xuống một bản sao, hãy sử dụng liên kết: Thu nhập từ nước ngoài và trên toàn cầu của cư dân Úc cho mục đích thuế vụThis link will download a file (PDF, 366KB).

Thu nhập nước ngoài và trên toàn cầu là gì?

Dưới tư cách là một cư dân Úc cho mục đích thuế vụ, quý vị phải khai báo thu nhập quý vị có được ở bất kỳ nơi đâu trên thế giới trong tờ khai thuế của Úc. Chúng ta gọi đây là thu nhập trên toàn cầu của quý vị. Thu nhập này bao gồm bất kỳ thu nhập nào ở nước ngoài mà quý vị có thể nhận được từ:

• tiền hưu bổng và niên kim
• hoạt động kinh doanh
• việc làm và dịch vụ cá nhân
• tài sản và đầu tư
• tài sản gia tăng từ tài sản ở nước ngoài.

Nếu quý vị có quyền lợi hoặc liên quan đến các tổ chức nước ngoài hoặc quỹ tín thác nước ngoài, quý vị có thể được phân bổ thu nhập nước ngoài. Đây là thu nhập được phân bổ cho quý vị nhưng chưa được phân phối.

Thu nhập từ việc làm và dịch vụ cá nhân

Nếu quý vị đã làm việc ở nước ngoài hoặc cung cấp dịch vụ của mình cho một tổ chức ở bên ngoài nước Úc, quý vị cần khai báo thu nhập liên quan như thể quý vị đã có được ở Úc. Nó có thể bao gồm:

• tiền lương và tiền công
• phí giám đốc
• phí tư vấn
• thu nhập doanh vụ
• bất kỳ khoản thù lao nào khác.

Thu nhập này cũng có thể bao gồm các khoản tiền trả nhận được từ các nền tảng được lưu trữ ở nước ngoài - ví dụ: quý vị là người sáng tạo nội dung hoặc người ảnh hưởng và khoản tiền trả của quý vị là từ nước ngoài.

Thu nhập từ tài sản và đầu tư

Nếu quý vị sở hữu tài sản hoặc khoản đầu tư ở nước ngoài, bao gồm cả tài khoản ngân hàng nước ngoài, quý vị cần khai báo các khoản lợi nhuận liên quan như thể quý vị nhận được chúng ở Úc. Nó có thể bao gồm:

• lãi từ tiền gửi ngân hàng hoặc trái phiếu
• cổ tức từ cổ phiếu
• tiền bản quyền từ sở hữu trí tuệ
• thu nhập cho thuê bất động sản
• lương hưu, niên kim và các khoản tiền trả gộp từ các quỹ được quản lý
• dòng thu nhập từ quỹ hưu bổng
• thu nhập được phân bổ từ các tổ chức nước ngoài
• một số lương hưu của chính phủ.

Tài sản gia tăng từ tài sản ở nước ngoài

Nếu quý vị sở hữu một tài sản ở nước ngoài, quý vị có thể phải trả thuế tài sản gia tăng của nước Úc khi bán tài sản đó. Quý vị cần phải lưu giữ hồ sơ thích hợp.

Nếu quý vị mua một tài sản ở nước ngoài trước khi trở thành cư dân Úc cho mục đích thuế vụ, quý vị sẽ coi tài sản đó như thể quý vị có được nó khi trở thành cư dân Úc cho mục đích thuế vụ.

Tương tự, nếu quý vị không còn là cư dân Úc cho mục đích thuế vụ trong khi nắm giữ tài sản ở nước ngoài, quý vị sẽ xem tài sản đó như thể quý vị đã thanh lý nó khi quý vị không còn là cư dân Úc cho mục đích thuế vụ.

Để tính toán chính xác khoản lãi hoặc lỗ của tài sản của quý vị, hãy đảm bảo quý vị lưu giữ hồ sơ về giá trị tài sản của mình tại những thời điểm này. Đây là một lĩnh vực luật thuế phức tạp và quý vị có thể đủ điều kiện được miễn thuế.

Nộp thuế của Úc đối với thu nhập từ nước ngoài và trên toàn cầu của quý vị

Nếu quý vị là cư dân Úc cho mục đích thuế vụ và quý vị:

• có thị thực tạm trú
  • quý vị không phải nộp thuế ở Úc cho hầu hết thu nhập từ nước ngoài của quý vị
  • chúng tôi đánh thuế thu nhập của quý vị từ một số công việc thực tế quý vị làm ở nước ngoài trong khi quý vị là cư dân Úc cho mục đích thuế vụ tạm thời
• nhận thu nhập từ nước ngoài
  • quý vị có thể nộp thuế cho thu nhập đó ở cả Úc và quốc gia nước ngoài
  • nếu quý vị đã nộp thuế của thu nhập nước ngoài ở một quốc gia khác quý vị có thể được chiết giảm thuế lợi tức nước ngoài của Úc
• nhận thu nhập từ một quốc gia có hiệp ước thuế với Úc
  • quý vị có thể cung cấp giấy chứng nhận cư trú và biểu mẫu giảm thuế ở nước ngoài cho cơ quan thuế ở quốc gia đó và yêu cầu họ một là
    • giảm thuế trích thu của họ; hoặc
    • cho quý vị miễn nộp thuế ở quốc gia đó nếu họ không có quyền đánh thuế đối với thu nhập này.

Nếu quý vị là nhân viên của cơ quan Chính phủ Úc (và không phải là thành viên của lực lượng có kỷ luật), thì quý vị hiện phải nộp thuế đối với thu nhập từ việc cung cấp Hỗ trợ Phát triển Chính thức của Úc (ODA). Các thành viên của lực lượng có kỷ luật cung cấp ODA vẫn có thể được miễn trừ.

Thuế đã nộp ở nước ngoài

Nếu quý vị đã nộp thuế ở quốc gia nơi quý vị có thu nhập đó, quý vị có thể được giảm trừ thuế đối với thu nhập ở nước ngoài của Úc.

Để đủ điều kiện được giảm trừ thuế thu nhập nước ngoài, quý vị phải:

• đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài
• có hồ sơ chứng minh đã nộp thuế.

Quốc gia nước ngoài này phải có quyền đánh thuế thu nhập đó. Nếu không, quý vị có thể yêu cầu họ hoàn lại số tiền thuế quý vị đã nộp.

Khoản giảm trừ thuế mà quý vị được hưởng sẽ không phải lúc nào cũng bằng với số tiền thuế quý vị đã nộp ở nước ngoài. Nếu quý vị đang yêu cầu hoàn số tiền trên $1,000, trước tiên quý vị cần tính mức giới hạn giảm trừ thuế đối với thu nhập nước ngoài để xác định quyền hưởng của mình.

Miễn thuế đối với thu nhập việc làm quốc tế

Trong một số trường hợp hạn chế, thu nhập từ việc làm từ công việc quốc tế có thể được miễn thuế Úc, chẳng hạn như:

• một số loại dịch vụ nước ngoài nhất định
• làm việc trong một dự án ở nước ngoài đã được phê duyệt
• làm việc tại Úc cho các tổ chức quốc tế nhất định
• triển khai ở nước ngoài với Lực lượng Quốc Phòng Úc
• làm việc cho một dự án quốc phòng hoặc không gian chung Úc-Hoa Kỳ.

Để biết thêm thông tin về những trường hợp này và các điều kiện quý vị cần phải đáp ứng, hãy xem Thu nhập được miễn thuế từ việc làm ở nước ngoài.

Chuyển đổi thu nhập nước ngoài sang đô la Úc

Quý vị phải chuyển đổi tất cả thu nhập nước ngoài, các khoản khấu trừ và giảm trừ thuế sang đô la Úc trong tờ khai thuế của mình.

Công cụ tính chuyển đổi thu nhập nước ngoài

Tùy thuộc vào hoàn cảnh và loại thu nhập của quý vị, quý vị có thể sử dụng:

• tỷ giá hối đoái hiện hành tại những thời điểm cụ thể có các quy tắc Quy đổi (chuyển đổi) cụ thể cho quý vị biết nên dùng tỷ giá hối đoái nào
• tỷ giá hối đoái trung bình - tỷ giá hàng ngày và hàng tháng được công bố hàng tháng.

Phân bổ thu nhập nước ngoài qua nhiều năm

Không giống như ở Úc, năm thu nhập ở hầu hết các quốc gia khác không kết thúc vào ngày 30 tháng 6. Quý vị có thể cần phải báo cáo thu nhập từ nước ngoài và các khoản giảm trừ thuế liên quan trong nhiều tờ khai thuế của Úc.

Quý vị sẽ cần phải tính toán số tiền thu nhập là đúng cho những Năm tính thuế thu nhập nào và phân bổ chúng cho phù hợp.

Kiểm toán và các kiểm tra xác thực

Chúng tôi thực hiện kiểm toán và các kiểm tra xác thực và chúng tôi so khớp dữ liệu thông tin thuế được cung cấp trong tờ khai thuế với dữ liệu chúng tôi thu thập từ các bên khác, chẳng hạn như:

• ngân hàng
• các định chế tài chính
• cơ quan đầu tư
• chủ lao động
• các cơ quan chính phủ khác.

Chúng tôi khuyên quý vị nên đảm bảo rằng ngân hàng của quý vị đã ghi lại chính xác tất cả thông tin chi tiết của quý vị, chẳng hạn như tên, địa chỉ và mã số thuế. Điều này sẽ tránh bất kỳ hành động theo dõi không cần thiết nào được thực hiện bởi các cơ quan của Úc hoặc một quốc gia khác nếu phát hiện thấy có sự khác biệt.

Chúng tôi nhận và trao đổi thông tin tài khoản tài chính với các cơ quan thuế nước ngoài có tham gia. Điều này đảm bảo cư dân Úc cho mục đích thuế vụ có tài khoản tài chính ở các quốc gia khác tuân thủ luật thuế của Úc. Quý vị có thể bị phạt và tính lãi nếu không khai báo thu nhập từ nước ngoài của mình.

 

Đây chỉ là bản tóm tắt khái quát.

Có thêm thông tin bằng tiếng Anh, hãy truy cập ato.gov.au/foreignincome hoặc nói chuyện với một chuyên gia thuế đã đăng ký.