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해외 및 전세계 소득이란?
세법상 호주 거주자인 경우, 세계 어디에서 발생했든 모든 소득을 호주 소득세 신고에 반드시 포함시켜야 합니다. 이를 전세계 소득 (worldwide income)이라고 합니다. 여기에는 다음과 같은 해외 소득이 포함될 수 있습니다.
해외 법인이나 해외 신탁에 이해관계가 있거나 관련되어 있다면, 귀속 해외 소득이 발생할 수도 있습니다. 이는 아직 분배되지는 않았지만 귀하에게 귀속되는 소득을 말합니다.
고용 및 개인 서비스 소득
해외에서 일했거나 호주 외 지역에 위치한 기관에 서비스를 제공한 경우, 그 소득을 호주에서 발생한 소득과 동일하게 신고해야 합니다. 소득의 예:
- 봉급 및 임금
- 이사 보수
- 자문료
- 사업 소득
- 기타 모든 형태의 보수.
또한, 해외 플랫폼에서 지급되는 수입도 포함될 수 있습니다 - 예: 콘텐츠 크리에이터나 인플루언서이며 해외로부터 수익을 지급받은 경우.
자산 및 투자 소득
해외에 자산이나 투자를 보유하고 있는 경우 (예: 해외 은행 계좌), 관련 수익도 호주 내 자산과 동일한 방식으로 신고해야 합니다. 자산 및 투자 소득의 예:
- 은행 예금 또는 채권 이자
- 주식 배당금
- 지적 재산권 로열티
- 부동산 임대 수입
- 공적연금 (pension), 어뉴이티 (annuity) 및 관리형 펀드의 일시 지급액
- 연금 (super) 펀드로부터의 소득
- 해외 법인으로부터 귀속된 소득
- 일부 정부 공적연금.
해외 자산의 자본 소득
해외 자산을 보유하고 있는 경우, 해당 자산을 매각할 때 호주 자본 소득세를 납부해야 할 수 있습니다. 따라서 적절한 기록을 유지해야 합니다.
세법상 호주 거주자가 되기 전에 취득한 해외 자산은 세법상 호주 거주자가 된 시점에 취득한 것으로 간주합니다.
마찬가지로, 해외 자산을 보유한 상태에서 세법상 호주 거주자 자격이 중단되는 경우, 세법상 호주 거주자 자격 중단 시점에 해당 자산을 처분한 것으로 간주합니다.
자본 이득이나 손실을 정확하게 계산하려면, 해당 시점의 자산 가치 기록을 보관해야 합니다. 이 분야는 세법상 복잡할 수 있으며 일부 면제 규정이 적용될 수 있습니다.
해외 및 전세계 소득에 대한 호주 세금 납부
호주 세법상 호주 거주자이고 다음에 해당되는 경우:
- 임시 거주 비자를 소지하고 있음
- 대부분의 해외 소득에 대해 호주에서 세금을 납부하지 않습니다
- 세법상 호주 임시 거주자인 기간 동안 해외에서 실제 일을 하면서 벌어들인 일부 소득에 대해서는 호주 국세청이 세금을 부과합니다
- 해외 소득을 수령함
- 해당 소득에 대해 호주와 외국 양측 모두에 세금을 납부해야 할 수도 있습니다
- 해외에서 납부한 세금은 호주의 해외 소득 세액 차감 대상이 될 수 있습니다
- 호주와 조세 협정을 맺은 나라에서 소득을 받음
- 거주자 증명서 및 해외 세금 감면 신청서를 해당 국가의 국세청에 제출하고 다음 중 하나를 그 당국에 요청할 수 있습니다:
- 원천징수세율 인하
- 세금 면제 (해당 소득에 대한 과세권이 그 국가에 없는 경우에만 해당 됨).
- 거주자 증명서 및 해외 세금 감면 신청서를 해당 국가의 국세청에 제출하고 다음 중 하나를 그 당국에 요청할 수 있습니다:
호주 정부 기관의 직원인 경우 (단, 규율 조직 (disciplined force) 소속 직원은 제외), 호주 공적 개발 원조 (ODA) 업무 이행을 통해 발생한 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. ODA 업무를 이행하는 규율 조직 소속 직원은 여전히 면세 대상이 될 수 있습니다.
해외에서 납부한 세금
소득이 발생한 국가에서 이미 세금을 납부했다면, 호주의 해외 소득 세액 차감을 받을 수 있습니다.
해외 소득 세액 차감을 받기 위한 자격:
- 해외에서 해당 소득에 대한 세금을 실제로 납부했어야 합니다
- 세금 납부를 증명할 기록이 있어야 합니다.
해당 국가가 그 소득에 대한 과세권을 가지고 있어야 합니다. 과세권이 없다면, 해당 국가에 세금 환급을 요청할 수 있습니다.
적격한 공제액은 해외에서 납부한 세금 액수와 항상 동일한 것은 아닙니다. $1,000 이상을 청구하는 경우, 먼저 해외 소득 세액 차감 한도를 먼저 계산하여 실제 공제 가능 여부를 결정해야 합니다.
해외 취업 소득에 대한 세금 면제
해외 업무를 하면서 받은 고용 소득에 대한 세금의 경우 다음과 같은 제한적인 상황에서 호주에서 면제될 수 있습니다:
- 특정 유형의 해외 서비스
- 승인된 해외 프로젝트 근무
- 특정 국제기구에서의 근무
- 호주 국방군의 해외 파견
- 호주-미국 공동 우주 프로젝트나 국방 프로젝트 근무.
이러한 상황과 충족해야 하는 조건에 대한 자세한 정보는 해외 고용 소득에 대한 세금 면제를 참조하십시오.
해외 소득을 호주 달러로 환산하기
소득세 신고서를 작성할 때 모든 해외 소득, 공제 및 세액 공제를 호주 달러로 환산해야 합니다.
귀하의 상황과 소득 유형에 따라 다음 중 하나의 환율을 사용할 수 있습니다:
- 특정 시점의 유효한 환율 - 사용해야 할 환율을 알려주는 구체적인 환산 (전환) 규칙이 있습니다
- 평균 환율 - 일일 환율 및 매달 발표되는 월간 환율.
여러 과세연도에 걸쳐 해외 소득 안분하기
호주와는 달리, 대부분의 국가에서는 6월 30일에 종료되는 회계연도를 사용하지 않습니다. 해외 소득과 관련 세액 차감을 호주에서는 여러 과세연도에 걸쳐 신고해야 할 수도 있습니다.
해당 소득 금액이 어느 과세연도에 해당하는지 계산해서 적절하게 안분해야 합니다.
감사 및 검증 절차
국세청은 감사 및 검증 절차를 실시하며, 귀하의 소득 신고서에 기재된 세무 정보와 다음과 같은 기관으로부터 수집한 데이터를 교차 검증합니다:
- 은행
- 금융 기관
- 투자 기관
- 고용주
- 기타 정부 부처.
거래 은행에 등록된 여러분의 개인 정보 (예: 이름, 주소 및 납세자 번호)가 정확한지 확인하는 것이 중요합니다. 정보가 일치하지 않을 경우 호주 또는 다른 국가에서 추가 확인 절차가 진행될 수 있습니다.
호주는 해외 세무 당국과 금융 계좌 정보를 교환합니다. 이는 해외에 금융 계좌를 가지고 있는 세법상 호주 거주자가 호주 세법을 준수하도록 하기 위한 것입니다. 해외 소득을 신고하지 않을 경우 벌금 및 이자가 부과될 수 있습니다.
이는 일반적인 요약 정보에 불과합니다.
더 자세한 정보를 원하시면 웹사이트 ato.gov.au/foreignincome를 방문하거나 등록된 세무사에게 문의하십시오.