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GST 등록

Last updated 1 July 2021

사업을 처음 등록할 때나 그 이후 언제라도 온라인, 전화 혹은 등록된 세무사나 BAS 대행인을 통해 goods and services tax (GST) (상품 및 용역세) 에 등록할 수 있습니다. 이를 '표준 GST' 등록이라고 합니다.

두 개 이상의 사업체를 운영하는 경우에라도, GST 등록은 한 번만 하면 됩니다.

이 페이지에 수록된 정보:

참고 자료:

등록 시기

GST에 등록되어 있지 않은 경우, 등록기준한도에 이르렀는지 혹은 등록기준한도를 초과할 가능성이 있는지를 매달 확인해야 합니다. GST 매출액이 등록기준한도를 초과하면 21일 이내에 반드시 GST에 등록해야 합니다.

다음의 경우, 반드시 GST에 등록해야 합니다.

  • 사업체나 기업의 GST 매출액 (모든 비즈니스의 총수입에서 GST를 뺀 액수)이 $75,000 이상인 경우 - GST 매출액 계산 참조
  • 새로운 사업을 시작했고, 사업 개시 후 처음 1년 이내에 GST 등록기준한도에 달하는 매출액을 달성할 것으로 예상하는 경우
  • 이미 사업을 운영하고 있으며 매출액이 GST 등록기준한도에 달하는 경우
  • 비영리 조직의 연간 GST 매출액이 $150,000 이상인 경우
  • GST 매출액에 관계 없이, 승객들에게 택시 혹은 리무진 운송 서비스를 제공하는 경우 (라이드소싱 서비스도 포함) - 이 요건은 오너 드라이버와 택시를 대여하는 드라이버 모두에게 해당됨
  • 사업체나 기업을 위해 연료세 신용금을 청구하기 원하는 경우.

사업체나 기업이 상기 범주에 속하지 않는 경우, GST 등록은 선택사항입니다. 등록하기로 선택하는 경우에는 최소 12개월간 등록을 유지해야 합니다.

추천 영상:

Media: When to register for GST
https://tv.ato.gov.au/ato-tv/media?v=nixx79jdgigzcu (Duration: 1.31 mins)

등록 방법

표준 GST에 등록하려면 먼저 Australian business number (ABN) (호주 사업자 번호) 가 있어야 합니다. 사업자 이름을 등록할 때 혹은 그 이후에 ABN을 받을 수 있습니다.

ABN을 받은 후, 다음과 같이 GST에 등록할 수 있습니다.    

국세청은 등록 효력발생일 등의 GST 등록 정보를 신청인에게 서면으로 알려드릴 것입니다. 신청인이 사전에 ABN 정보를 가지고 있지 않았던 경우에는 ABN 정보도 함께 알려드립니다.

참고 자료:

등록하지 않는 경우

GST에 등록해야 하지만 그렇게 하지 않은 경우, 등록을 해야했던 일자부터 발생한 판매에 대한 GST를 납부해야 할 것입니다. 그 판매 가격에 GST를 포함시키지 않았더라도 여전히 GST를 납부해야 합니다.

또한, 벌금 및 이자를 납부해야 할 수도 있습니다.

참고 자료:

GST 등록 소급

GST 등록을 위한 소급 신청이 가능합니다. 2012년 7월 1일이나 그 이후에 시작된 회계 기간들의 경우, GST 등록 소급은 4년으로 제한됩니다. 사기나 탈세의 경우를 제외하고, 이러한 제한은 다음과 같은 의의를 가집니다.

  • 국세청은 납세자의 GST 등록을 4년을 초과하여 소급할 수 없음
  • 납세자는 해당 일자 이전에 등록하도록 요구되지 않음.

참고 자료:

GST 매출액 계산

GST 매출액은 사업의 총 소득액이며 (총이익이 아님), 다음은 매출액에서 제외됩니다.

  • 고객들에게 청구된 판매가에 포함된 GST
  • 대금 지급이 없고 과세 대상이 아닌 판매
  • 운영하는 기업과 관련 없는 판매
  • 면세대상 판매
  • 호주와 관련 없는 판매

GST 매출액 한도

다음 중 하나에 해당한다면 GST 매출액 한도에 이른 것입니다.

  • 현 GST 매출액 - 당해 월과 지난 11개월의 매출액이 총 $75,000 이상 (비영리 조직의 경우 $150,000 이상)
  • 예상 GST 매출액 - 당해 월과 지난 11개월의 총 기대 매출액이 $75,000 이상 (비영리 조직의 경우 $150,000 이상).

판매와 비용을 처리하는 비즈니스 소프트웨어 패키지를 사용하면 쉽게 계산할 수 있을 것입니다.

예상 GST 매출액을 계산할 때, 다음을 포함시키지 마십시오:

  • 사업 자산 매각 (예: 자본 자산 매각)을 통해 수령한 액수
  • 오로지 사업 운영을 중단한 결과로 혹은 기업의 규모나 크기를 영구적으로 크게 줄인 결과로서 발생한 혹은 발생할 것으로 기대되는 매각

현재 사업 GST 매출액이 GST 매출액 한도에 달했거나 초과했더라도, 예상 GST 매출액이 한도 이하로 감소하는 경우에는 GST에 등록할 필요가 없습니다.

예시: 배리 씨의 현재 GST 매출액 - 5월달과 11개월 이전

배리 씨는 자동차 특수 부품을 판매하는 개인사업자입니다. 2021 5월 말에, 그의 당월 사업 총수입은 $2,560이었습니다.

배리 씨는 5월달과 11개월 이전의 사업 총수입이 GST 매출액 한도인 $75,000에 달하는지를 파악해야 합니다.

그는 5월달과 11개월 이전의 사업 총수입을 모두 더했습니다. 그의 현재 GST 매출액은 $31,170입니다.

그의 현재 GST 매출액은 $75,000 이하이지만, 그는 예상 GST 매출액도 계산해야 합니다.

배리 씨는 지속적으로 매달 예상 사업 총수입을 계산합니다. 향후에 총수입이 한도액에 달하면, 그는 21일 이내에 GST에 등록해야 합니다.

End of example

참고 자료:

비거주자를 위한 GST

비거주자의 경우 다양한 신원증명요건이 적용될 수도 있습니다.

사업 활동 유형에 따라, 다음 중 하나에 등록해야 할 것입니다.

  • 표준 GST 등록 - 사업체가      
    • ABN을 보유함
    • 호주와 연계된 공급함
    • 세금 송장을 발행함
    • GST 신용금 청구를 원함
     
  • 간편 GST 등록 - 납세자가      
    • 호주 국외에서 호주 소비자들에게 서비스나 디지털 제품들을 제공함
    • A$1,000 이하의 가치를 가진 상품 (저가 상품)을 호주로 수입함.
     

다음 단계:

GST 그룹 및 지점

관련된 법인들은 GST 목적을 위해 하나의 그룹을 형성할 수 있습니다.

한 법인은, 관리 및 회계 구조에 적합한 경우, GST를 위한 목적으로 지점을 별도로 등록 할 수 있습니다.

어떤 GST 그룹에 속한 구성원의 경우, 그 납세자의 매출액에는 그룹의 다른 구성원들의 매출액도 포함됩니다. 그룹 구성원들 간의 거래는 포함되지 않습니다.

참고 자료:

QC63628