需要申报的 NFP
持有有效 ABN（澳大利亚商业编号）的 NFP 可能有资格自我评估为免缴所得税。共有 8 个特定类别的 NFP 可以进行所得税免税自我评估。
如果您自我评估为免缴所得税，则必须在每年 10 月 31 日之前提交一份 NFP 自我审核申报。
如果您的 NFP 在某个纳税年度中途终止运营，您仍需为该纳税年度提交一份 NFP 自我审核申报。您还必须通知我们您已停止运营，并注销您的 ABN。详情请访问 abr.gov.au/cancelABNExternal Link（仅提供英文版信息）。
可以进行自我评估的 NFP 类别
8 个可以进行所得税免税自我评估的 NFP 类别分别为：
- 社区服务组织
- 文化组织
- 教育组织
- 保健组织
- 就业组织
- 资源开发组织
- 科学组织
- 体育组织。
大多数有资格进行所得税免税自我评估的组织属于社区服务、文化和体育这 3 个类别。
如需有关所有 8 个类别的更多信息，请访问 ato.gov.au/NFPselfreviewguide（仅提供英文版信息）。
社区服务组织
这是指以提供社区服务为目的而成立的协会、社团或俱乐部，旨在促进、提供或开展造福社区或促进社区福利的活动、设施或项目。
如果社区服务组织出现以下情况，则不能免缴所得税：
- 促进其成员的共同利益或为成员提供私人福利
- 参与政治或游说活动。
文化组织
这是指以鼓励艺术、文学或音乐为主要目的，或为音乐目的而成立的协会、社团或俱乐部。其活动可以包括培训、表演、展示、提供信息、研究、评审和评论。
如果文化组织出现以下情况，则不能免缴所得税：
- 是促进成员共同利益的专业协会
- 主要目的为提供社交和娱乐设施及活动。
体育组织
这是指以鼓励体育比赛、运动或动物赛跑为主要目的的协会、社团或俱乐部。如果该组织的主要目的是提供社交或娱乐性质的非体育设施和活动，则该组织将不能免缴所得税。
无需提交 NFP 自我审核申报的 NFP
如果您的组织属于以下情况，则无需提交申报：
- 在 Australian Charities and Not-for-profits Commission（澳大利亚慈善与非营利组织委员会，简称 ACNC）注册并经 ATO（澳大利亚税务局）认可为免缴所得税的慈善机构。慈善性质的 NFP 需要在 5 月 15 日之前提交年度所得税申报表或无申报通知，直到在 ACNC 成功注册为慈善机构为止。
- 应税 NFP。应税 NFP 需要在 5 月 15 日之前提交年度所得税申报或无申报通知。
有关慈善和应税 NFP 的更多信息，请访问您的组织属于哪种类型的 NFP？（What type of NFP is your organisation?）网页（仅提供英文版信息）。
谁有权进行申报
只有 NFP 中得到授权代表该组织行事的人员才能提交申报表。
该授权人员被称为 associate（关联人）。关联人通常是您 NFP 的董事、合伙人或部门负责人，也是负责您 NFP 税务、养老金和注册义务的主要人员。关联人必须在 ABR（澳大利亚商业登记册）的条目中列出。
更新关联人详细信息
如果您知道自己组织现有的关联人，且他们在我们的记录已有登记，则他们可以访问 abr.gov.au/onlineservicesExternal Link（英文版），在线通知我们关联人变更。
他们还可以使用 Relationship Access Manager (RAM（关系访问管理器））授予他人行事权限。如需了解更多信息，请访问 info.authorisationmanager.gov.au/authoriseduserExternal Link。
如果已任命新的关联人，但您不知道前任关联人是谁，则必须提交一份“注册信息变更”（Change of registration details）表格。具体操作如下：
1. 下载编号为 NAT 2943 的“注册信息变更”（Change of registration details）(PDF, 410KB)This link will download a file表格
2. 填写 A、D、F 和 H 部分
3. 将其连同证明材料一起邮寄给 ATO（澳大利亚税务局）。
请注意：表格和证明材料必须以英文形式提交。
如需了解更多信息，请访问 ato.gov.au/NFPnotifyofchanges。
完成申报
如果您准备充分，大约需要 10 分钟即可完成自我审核申报。您需要：
- 提供您组织的具体信息，包括总收入档次（小型、中型或大型）
- 回答问题以确定您的组织是否有资格免缴所得税
- 提供总结和声明。
使用 NFP 自我审核申报指南来帮助您准备好答案，具体请参阅 ato.gov.au/NFPselfreviewguide。
请注意：在线网页内容目前仅提供英文版本。您可能需要口译员或注册税务代理的帮助。
提交申报
您可以通过以下 3 种方式进行申报：
自助电话服务
您可以使用我们的自动化自助电话服务 13 72 26 提交您的 NFP 自我审核申报。此服务仅提供英文语音提示。
致电时，您需要准备好：
- 您组织的 ABN（澳大利亚商业编号）
- ATO（澳大利亚税务局）信函中的参考编号（reference number）。
如需了解更多信息，请参阅 ato.gov.au/NFPlodgmentsteps。
Online services for business（企业在线服务）
您也可以通过 Online services for business（企业在线服务）进行申报。如果您这样做，您未来的数字申报表将会预填相关信息。
如需了解如何设置 Online services for business 访问权限，请访问 ato.gov.au/NFPlodgmentsteps。
您还可以下载我们的一页指南：NFP 自评申报——更新、关联和申报 (PDF,183KB)This link will download a file。
税务专业人士
税务专业人士也可以代表您的 NFP 进行申报。
如果您逾期未报
如果您错过了 10 月 31 日的截止日期，请尽快申报。
如果未按时申报，可能会被罚款。如需了解更多信息，请访问 ato.gov.au/FTLpenalties（仅提供英文版信息）。
ATO 会为努力合规的 NFP 提供支持。但是，如果 NFP 持续忽视其申报义务，我们可能会采取更严厉的行动。如需了解更多信息，请访问 ato.gov.au/NFPSRRlatelodgment。
如果您自我评估为应纳税
如果您的 NFP 同时符合以下两点，则需要纳税：
- 非注册慈善机构
- 不符合自评免税资格。
如果您认为您的 NFP 有资格成为慈善机构，您需要：
- 在 ACNC（澳大利亚慈善与非营利委员会）注册
- 向 ATO 申请免缴所得税。
如需了解更多信息，请访问 acnc.gov.auExternal Link（仅提供英文版信息）。
应纳税的 NFP 必须提交以下其中之一：
- 所得税申报
- 无申报通知（如果符合条件）。
如需了解更多信息，请访问 ato.gov.au/taxableNFPs（仅提供英文版信息）。
如果您采用标准收入年度，此申报的截止日期为次年的 5 月 15 日。申请了 SAP（替代会计期间）的组织可能有不同的申报截止日期。
需要帮助吗？
本文档是 NFP 自我审核申报信息的摘要，完整信息可在 ato.gov.au/NFPtaxexempt 查看（仅提供英文版信息）。您也可以下载本文档：非营利组织（NFP）自评申报指南 Not-for-profit (NFP) self-review return guide (PDF, 990KB)Opens in a new window。
ATO 的 NFP 咨询服务
如果您有疑问或需要帮助，请致电 1300 130 248，开放时间为周一至周五上午 8:00 至下午 6:00。此电话服务仅用英文提供。
用英语以外的其他语言提供的帮助
如果您希望使用英语以外的语言与我们沟通，请致口笔译服务处（TIS National）。电话号码如下：
- 在澳大利亚境内，请致电 13 14 50，开放时间为周一至周五上午 8:00 至下午 6:00
- 在澳大利亚境外，请致电 +61 3 9268 8332，开放时间为周一至周五上午 8:00 至下午 6:00。
该免费服务提供该语言清单范围内External Link的口译员。该服务让您通过口译员致电我们，以便我们协助解决您的疑问。
我们用多种其他语言提供信息。
NFP 简讯
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