需要申報的 NFP
擁有有效 ABN（澳洲商業號碼）的 NFP 有可能符合自行評估為所得稅豁免的資格。共有 8 類特定的 NFP 可以自行評估為所得稅豁免。
如果您自行評估為所得稅豁免，則必須在每年 10 月 31 日之前提交一份「NFP 自我審查申報表」。
如果您的 NFP 在課稅年度中途停止營運，您仍然需要在該年度提交一份「NFP 自我審查申報表」。您還必須通知我們您已停止營運並註銷您的 ABN，相關資訊請查閱以下英文網頁：abr.gov.au/cancelABNExternal Link。
可進行自行評估的 NFP 類別
共有 8 類 NFP 可自行評估為所得稅豁免：
- 社區服務組織
- 文化組織
- 教育組織
- 醫療組織
- 就業組織
- 資源開發組織
- 科學組織
- 體育組織。
大多數符合資格自行評估為所得稅豁免的組織屬於以下 3 個類別——社區服務、文化和體育。
有關全部 8 個類別的更多資訊，請前往以下網址查閱英文資訊：ato.gov.au/NFPselfreviewguide。
社區服務
這是指以社區服務為目的而成立的社團、協會或俱樂部，旨在促進、提供或開展造福社區或增進社區福利的活動、設施或項目。
如果社區服務組織出現以下情況，則不屬於所得稅豁免範圍：
- 推動其成員的共同利益或提供私人成員福利
- 從事政治或遊說活動。
文化
這是指以推廣藝術、文學或音樂為主要目的，或為音樂目的而成立的社團、協會或俱樂部。其活動範圍可包括培訓、表演、展示、提供資訊、研究、評審和評論。
如果文化組織出現以下情況，則不屬於所得稅豁免範圍：
- 其為推動成員共同利益的專業協會
- 其主要目的是提供社交和娛樂設施及活動。
體育
這是指以推廣遊戲、體育運動或動物賽事為主要目的的社團、協會或俱樂部。如果該組織的主要目的是提供本質上屬於社交或娛樂的非體育設施和活動，則不屬於所得稅豁免範圍。
無需提交 NFP 自我審查申報表的 NFP
如果您的組織屬於以下情況，則無需提交申報表：
- 在Australian Charities and Not-for-profits Commission，簡稱 ACNC（澳洲慈善機構與非營利組織委員會）註冊，並經 ATO（澳洲稅務局）認可為所得稅豁免的慈善機構。慈善性質的NFP必須在每年 5 月 15 日之前提交年度所得稅申報表或「免申報通知書」，直至其成功向 ACNC 註冊為慈善機構為止。
- 應課税的NFP。應課稅的 NFP 必須在 5 月 15 日之前提交年度所得稅申報表或「免申報通知書」。
有關慈善和應課稅 NFP 的更多資訊，請參閱英文網頁「您的組織屬於哪種類型的非營利組織？(What type of NFP is your organisation?)」。
誰有權提交申報表？
只有 NFP 中獲授權代表該組織行事的人員才能提交申報表。
該獲授權人員稱為「關聯人」(Associate)。關聯人通常是 NFP 的董事、合夥人或負責人，也是負責 NFP 稅務、退休金和註冊義務的主要負責人。該關聯人必須列在澳洲商業登記冊（Australian Business Register，簡稱 ABR）上。
更新關聯人詳細資訊
如果您知道組織中現有的關聯人，且他們已列在我們的紀錄中，他們可以在線上通知我們有關變更。詳情請前往以下網址參閱英文版資訊：abr.gov.au/onlineservicesExternal Link。
他們還可以使用關係存取管理員（Relationship Access Manager，簡稱 RAM）授予他人行事權限。欲了解更多資訊，請瀏覽： info.authorisationmanager.gov.au/authoriseduserExternal Link。
若已任命新關聯人，且您不知道上一任關聯人的資訊，您必須提交「註冊資訊變更表」(Change of registration details form)：
1. 下載「變更註冊詳情」(NAT 2943, PDF, 410KB)This link will download a file 表格
2. 填寫 A、D、F 和 H 部分
3. 將其連同證明文件一併郵寄至 ATO。
注意：表格和證明文件必須以英文提交。
欲了解更多資訊，請瀏覽 ato.gov.au/NFPnotifyofchanges。
完成申報表
如果準備充分，自我審查申報表大約需要 10 分鐘即可完成。您需要：
- 提供您組織的詳細資訊，包括總收入範圍（小型、中型或大型）
- 回答相關問題以判定您的組織是否符合所得稅豁免的資格
- 提供摘要與聲明。
請使用《非營利組織 (NFP) 自我審查申報指南》來協助您準備——詳情請參閱： ato.gov.au/NFPselfreviewguide。
注意：網上內容目前僅提供英文版本。如有需要，您可尋求口譯員或註冊稅務代理人的協助。
提交申報表
您可以透過以下 3 種方式提交：
自助電話服務
您可以使用我們的自動化自助電話服務 13 72 26 提交「NFP 自我審查申報表」。此服務僅提供英語協助。
致電時，您需要準備好：
- 組織的 ABN
- 來自 ATO 信函中的參考編號。
欲了解更多資訊，請參閱 ato.gov.au/NFPlodgmentsteps。
「企業網上服務」 （Online services for business）
您也可以透過「企業網上服務」（Online services for business）提交。若選擇此方式，您日後提交的電子報稅表將自動預填資料。
欲了解如何設定「企業網上服務」（Online services for business）的存取權限，請瀏覽：ato.gov.au/NFPlodgmentsteps。
您也可以下載我們的一頁式指南——《NFP 自我審查申報——更新、連結與提交(PDF, 183KB)》Opens in a new windowThis link will download a file。
稅務專業人士
稅務專業人士也可以代表您的 NFP 進行申報。
如果逾期申報
如果您錯過了 10 月 31 日的截止日期，請儘快提交。
逾期申報將會處以罰款。欲查閱更多英文資訊，請瀏覽：ato.gov.au/FTLpenalties。
ATO 一直支持致力恪守規定的 NFP。然而，如果 NFP 持續忽視其申報義務，我們可能會採取更嚴厲的行動。欲了解更多資訊，請瀏覽：ato.gov.au/NFPSRRlatelodgment。
如果您自行評估為應課稅收入
您的 NFP 若同時符合以下兩項條件，則屬於應課稅對象：
- 非註冊慈善機構
- 不符合自行評估為所得稅豁免的資格。
如果您認為您的 NFP 組織符合成為慈善機構的資格，您需要：
- 在 ACNC 註冊
- 向 ATO 申請所得稅豁免。
欲查閱更多英文資訊，請瀏覽 acnc.gov.auExternal Link。
應課稅的 NFP 必須提交以下其中一項：
- 所得稅申報表
- 免申報通知書（如符合資格）。
欲查閲更多英文資訊， 請瀏覽 ato.gov.au/taxableNFPs。
若您採用標準課税年度，此申報截止日期為次年的 5 月 15 日。已申請替代會計期間 (substituted accounting period，簡稱 SAP) 的組織，其截止日期可能有所不同。
需要協助嗎？
本文件是「NFP 自我審查申報資訊」的摘要，英文版本可於 ato.gov.au/NFPtaxexempt 查閱。您亦可於「NFP 自我審查申報表指南」(PDF, 438KB)Opens in a new window下載此文件。
ATO NFP 諮詢服務
如有疑問或需要協助，請於星期一至星期五上午 8:00 至下午 6:00 致電 1300 130 248。此電話服務僅提供英語協助。
其他語言協助
若您希望以英語以外的語言與我們溝通，請致電全國翻譯及口譯服務（Translating and Interpreting Service，簡稱 TIS National）。如果您：
- 在澳洲境內，請於星期一至星期五上午 8:00 至下午 6:00 致電 13 14 50
- 在澳洲境外，請於星期一至星期五上午 8:00 至下午 6:00 致電 +61 3 9268 8332。
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