稅務居民身分可能與您因其他原因作為居民的身分不同。 即使您不是澳大利亞公民或移民永久居民，您仍可能被視為稅務居民。
居民身分與稅收
作為個人，您將被歸類為澳大利亞居民或外國居民。此外，您也可能是臨時居民。臨時居民所適用的稅法也有所不同，對於同時身為澳大利亞稅務居民的人士來說，這種影響更為顯著。
澳大利亞稅務居民
如果您滿足任何一項居民身分評估，您即被視為澳大利亞稅務居民。
這意味著您必須申報全球所有收入，即使您已在國外繳納過稅款。
外國所得稅抵免通常可用於減少對同一收入所徵收的澳大利亞稅款。
外國居民
如果您不滿足任何居民身分評估，則您為外國居民。作為外國居民，您沒有免稅額，也不需要繳納醫療保險（Medicare）稅。
您仍需在澳大利亞納稅申報表中申報在澳大利亞獲得的所有收入，包括任何應稅澳大利亞房產的資本增值。
如果您有高等教育貸款計畫（Higher Education Loan Program）或澳大利亞學徒支持貸款（Australian Apprenticeship Support Loan，AASL）的債務，您必須申報全球收入或提交不申報通知。
臨時居民
如果您持有臨時簽證，且您或您的配偶均不符合《1991年社會保障法》（Social Security Act 1991） 中規定的澳大利亞居民身分（ 即非澳大利亞公民或永久居民），則您將被視為“臨時居民”。
作為臨時居民，您只需申報在澳大利亞獲得的收入，以及在臨時居民身分期間從海外就業或提供服務所獲得的收入。
其他外國收入和資本增值無需申報。對於打工度假簽證持有者和雙重身分居民，則另有相關規定。
居民身分評估
用於確定您是否符合澳大利亞稅務居民身分的評估共有4種。
如果您滿足以下任何一項評估，則被視為澳大利亞居民。您可以使用我們的線上工具來評估您的情況。
居住地評估
根據此原則，如果您根據“居住”一詞的通常含義在澳大利亞居住，則您被視為澳大利亞居民。這裡“居住”指“永久居住、長期居住、擁有固定或慣常住所，並在特定地點生活”。
確定居民身分的因素包括但不限於以下方面：實際居住情況、意圖和目的、家庭關係及商業或就業聯繫、資產的維護和所在地、社會關係和生活安排。
常住地評估
根據此原則，如果您在澳大利亞有常住地，則您為澳大利亞居民，除非稅務專員認定您的“永久居所”位於澳大利亞境外。
常住地是指法律上被視為您的永久居所的地方。例如，它可能是原籍地（您出生的地方）或選擇地（您已將住所遷移並有意將其作為永久居所的地方）。
永久居所應具備一定的永久性，可與臨時居所或過渡性居所相對。
183天評估
如果您一年中超過半年時間在澳大利亞，您將被視為滿足該評估的居民，除非能夠證明您的“通常居住地”在澳大利亞境外且您無意在此定居。
如果您已經定居在澳大利亞，無論您在海外停留的天數多少，此評估通常不適用。
在實際情況中，此評估僅適用於抵達澳大利亞的個人。
英聯邦退休公積金基金評估
此評估僅適用於符合條件並有資格參加公共部門退休公積金計畫（PSS）或聯邦退休公積金計畫（CSS）的澳大利亞政府員工。
如果情況如此，您（以及您的配偶和16歲以下的子女）即為澳大利亞居民，無論其他任何因素如何。
示例
範例：艾米麗 – 在日本任教
個人情況：
- 艾米麗離開澳大利亞，前往日本擔任英語教師。
- 她有一份為期一年的合同，合同結束後，她計畫前往中國及其他亞洲地區旅遊，隨後返回澳大利亞繼續工作。
- 在日本期間，她與一個家庭同住，他們待她如親人一般。
- 她在離境期間將自己的澳大利亞房產出租。
- 艾米麗是單身。她的父母住在其他州，而她的哥哥已經搬到了法國。
結果：為什麼艾米麗是澳大利亞居民？
儘管艾米麗目前居住在日本，但根據常住地評估：
- 她的住所位於澳大利亞（通常情況下，一直居住在澳大利亞的居民在海外期間仍會保留其在澳大利亞的住所，除非他們選擇永久遷移至其他國家）
- 她的永久居所仍位於澳大利亞。
- 此示例僅供參考。居住資格的認定取決於您的具體情況。
範例：布倫溫——海外長期工作
個人情況
- 布倫溫是一名澳大利亞居民，已收到一份海外工作邀請，為期3年，並有機會延長3年。
- 布倫溫、她的丈夫和三個孩子決定搬家。
- 他們保留在澳大利亞的財產，因為他們計畫將來返回澳大利亞。
- 房屋將在他們離開期間出租。
- 布倫溫目前不確定是否會在三年後延長留任，她將根據家人對當地生活適應情況再做決定。
- 在海外期間，他們將租住一處住房，並根據合同規定獲得住宿補貼。
結果：為什麼布倫溫是外國居民？
不滿足居住地評估，因為布倫溫離開澳大利亞的實際時間及其相關情況（如與家人在海外建立家庭並出租其在澳大利亞的家庭住宅）與在澳大利亞居住的情況不符，儘管她保留了在澳大利亞的家庭住宅。
不滿足常住地評估，因為：
- 她的永久居所位於澳大利亞境外，原因是
- 她承諾在海外停留的時間長度
- 在海外建立居所，以及
- 她的家人陪同。
- 她不會出售澳大利亞的房產這一事實儘管相關，但不足以推翻基於其他因素作出的認定。
- 可以認為，她出於離境澳大利亞的原因，已經放棄了她的住所，並將其出租。
此示例僅供參考。居住資格的認定取決於您的具體情況。
End of example雙重身分居民
如果您根據澳大利亞國內所得稅法被視為澳大利亞居民，同時根據另一國稅收法律被視為該國居民，則您被視為雙重身分居民。當澳大利亞與某一外國簽訂了雙邊稅收協定時，通常會通過協定中的爭端解決條款來確定哪一國對澳大利亞來源收入和外國來源收入擁有徵稅權。
打工度假簽證持有者
大多數持 visa subclass 417 or 462 來澳大利亞打工度假的人士，無論其居民身分如何，均適用固定稅率。
大多數來澳大利亞打工度假或旅遊的人士在稅務意義上被視為外國居民。
要確定您作為打工度假簽證持有者的居民身分，請參閱針對打工度假或旅遊人士的澳大利亞居民說明。