Show download pdf controls
  • ضريبة السلع والخدمات على بيع البائعين خارج البلاد للسكن الأسترالي

    اعتبارًا من 1 يوليو 2019 يتعين على بائعي السكن التجاري الأسترالي في الخارج تضمين مبيعات المساكن الأسترالية في الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات الخاصة بهم لتحديد ما إذا كان يتعين عليهم التسجيل لضريبة السلع والخدمات (GST) وتحصيلها ودفعها.

    ويعني هذا القانون الجديد أن البائعين خارج البلاد للسكن الأسترالي يتلقون نفس المعاملة الضريبية التي يحصل عليها البائعون المحليون.

    مبيعات السكن المدفوعة (جزئيًا أو كليًا) قبل 1 يوليو 2019 لا تتأثر بتغيير القانون.

    على هذه الصفحة:

    اطلع أيضًا على:

    من يفرض ضريبة السلع والخدمات

    إذا كنت تبيع الإقامة الخاضعة للضريبة وتعدت إيراداتك الحد المطلوب لضريبة السلع والخدمات يتعين عليك فرض ضريبة السلع والخدمات.

    ومن الأمثلة عن مبيعات السكن الخاضعة للضريبة:

    • الفنادق‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬
    • النُزل
    • بيوت الشباب
    • الشقق المفروشة
    • سكن الطلاب
    • معسكرات التخييم والمنازل المتحركة
    • السفن والقوارب - إذا كان لها إمدادات خاضعة للضريبة كإيجار العوّامات أو تشغيل النزهات البحرية
    • غرف المبيت مع إفطار

    مثال 1: بائع خارج أستراليا يوفر سكن في أستراليا

    شركة داونتاون هوليدايز مقرها في المملكة المتحدة وهي تبيع أماكن الإقامة في أستراليا لعملائها في كلا الدولتين.

    تقوم الشركة بشراء غرف فنادق أسترالية من فندق سيدني سايدر بأسعار الجملة شاملة ضريبة السلع والخدمات. ويعني ذلك أن فندق سيدني سايدر يفرض ضريبة السلع والخدمات على داون تاون هوليدايز عندما تشتري غرف الفندق في البداية. وتعتبر هذه المبيعات لأماكن الإقامة التجارية خاضعة للضريبة لذا على فندق سيدني سايدر جني ضريبة السلع والخدمات عليها.

    تقوم شركة داوتاون هوليدايز ببيع غرف الفندق بدورها إلى عملائها بسعر التجزئة يشمل على هامش ربح الشركة.

    قامت داون تاون هوليديز ببيع غرف فنادق في الأشهر الإثني عشر الأخيرة بمبلغ إجمالي هو 80 ألف دولار أسترالي.

    يتعين على داون تاون هوليديز التسجيل لدفع ضريبة السلع والخدمات وحسابها على مبيعات الشركة للسكن الأسترالي التي تمت بعد 1 يوليو 2019.

    End of example

    ليست كل مبيعات السكن في أسترالي خاضعة لضريبة السلع والخدمات.

    فالمباني السكنية التجارية وتوفير السكن عبر اقتصاد المشاركة من الأمثلة على توفير إمدادات لا تخضع لضريبة السلع والخدمات.

    توفير الإيجارات السكنية طويلة وقصيرة الأجل لمنزل أو جزء منه على أساس غير تجاري تعتبر مبيعات خاضعة لضريبة المدخلات، وهي لا تخضع لضريبة السلع والخدمات في أستراليا (وقد يشار إليها كمدخلات معفية في نظم تشريعية أخرى):

    إذا كنت تعمل كوكيل وتسهل مبيعات السكن ليس إلا، فأنت غير مسؤول عن ضريبة السلع والخدمات عن مبيعات السكن، ولكن قد تكون عليك التزامات أخرى خاصة بضريبة السلع والخدمات عن خدماتك.

    اطلع أيضًا على:

    متى يجب التسجيل لضريبة السلع والخدمات؟

    عليك التسجيل لضريبة السلع والخدمات في غضون 21 يومًا من:

    • بلوغ إجمالي "الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات الحالية" (أي أيرادات الشهر الحالي والأشهر الإحدى عشر الأخيرة) 75 ألف دولار أسترالي أو أكثر (150 ألف دولار أسترالي أو أكثر للمنظمات غير الهادفة للربح)
    • احتمال بلوغ "الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات المتوقعة" (أي أيرادات الشهر الحالي والأشهر الإحدى عشر القادمة) 75 ألف دولار أسترالي أو أكثر (150 ألف دولار أسترالي أو أكثر للمنظمات غير الهادفة للربح).

    يمكنك بعد التسجيل:

    • إصدار فواتير ضريبية لبيع السكن،
    • المطالبة بأرصدة ضريبة السلع والخدمات.

    يمكنك التسجيل لضريبة السلع والخدمات بأثر رجعي من 1 يوليو/تموز 2019 إذا لزم الأمر.

    حساب الإيراد الخاضع لضريبة السلع والخدمات الخاص بك

    معدل الإيراد الخاضع لضريبة السلع والخدمات هو إجمالي دخل عملك التجاري (وليس ربحك)، باستثناء أي:

    • ضريبة السلع والخدمات المدرجة في مبيعاتك لعملائك
    • مبيعات ليست للدفع ولا تخضع للضريبة
    • مبيعات غير مرتبطة بمؤسسة تقوم بتشغيلها
    • مبيعات خاضعة لضريبة المدخلات تقوم بها
    • مبيعات غير مرتبطة بأستراليا.

    كيفية التسجيل

    عليك التسجيل لضريبة السلع والخدمات (GST) بنفس طريقة الكيانات المحلية (وليس التسجيل المبسط).

    قبل التسجيل لضريبة السلع والخدمات تحتاج للحصول على رقم المصلحة التجارية الأسترالي (ABN). عند التقدم بطلب للحصول على رقم المصلحة التجارية الأسترالي الخاص بك، يمكنك أيضًا التقدم بطلب للحصول على التسجيل لضريبة السلع والخدمات وAUSkey في نفس الوقت.

    يحتاج غير المقيمين إلى تقديم وثائق إضافية وإثبات هوية عند التقدم بطلب للحصول على رقم المصلحة التجارية الأسترالي، مما يعني أن التسجيل قد يستغرق وقتًا أطول.

    AUSkey هو تسجيل دخول آمن يعرّفك عند استخدام خدمات الحكومة الأسترالية عبر الإنترنت. سيمكّنك AUSkey من إيداع بيانات نشاطك التجاري (BAS) للإبلاغ عن ضريبة السلع والخدمات.

    الخطوات التالية:

     

    متطلبات ضريبة السلع والخدمات بعد تسجيلك

    بمجرد أن تسجل لضريبة السلع والخدمات أو إذا كنت مطالبًا بالتسجيل لها عليك:

    مثال 2: متطلبات ضريبة السلع والخدمات‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬

    قامت داون تاون هوليدايز ببيع غرف بمبلغ إجمالي خلال الأشهر الإثنا عشر الأخيرة بلغ 80 ألف دولار أسترالي، أي انهم تعدوا الحد المطلوب لضريبة السلع والخدمات ويجب عليهم التسجيل لضريبة السلع والخدمات.

    ويعني ذلك أن عليهم التزامات معينة يجب استيفاءها.

    على داون تاون هوليدايز أن:

    • تضمين هذه المبيعات في حساب الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات التي سجلوا لها
    • التسجيل لضريبة السلع والخدمات الأسترالية لأن إيراداتهم بلغت الحد المطلوب للتسجيل لها والذي يبلغ 75 ألف دولار أسترالي أو أكثر.
    • فرض ضريبة السلع والخدمات على عملائهم الذين يشترون الغرف الفندقية لأنها سكن خاضع للضريبة
    • التفكير إن كانوا مؤهلين للمطالبة لأرصدة ضريبة السلع والخدمات عن تلك الضريبة المتضمنة في أسعار بيع الغرف بسعر الجملة
    • الإبلاغ عن التزامات ضريبة السلع والخدمات والمطالبات بأرصدة ضريبة السلع والخدمات في بيان نشاط عملهم التجاري الذي يجب تقديمه شهريًا أو كل ربع عام
    • إصدار فواتير ضريبية لعملائهم خلال 28 يوم من المطالبة بها.
    End of example

    ترتيبات التخفيضات

    يمكنك التقدم بطلب الحصول على ترتيبات التخفيضات عن المبيعات التي تمت حتى 30 يونيو 2020

    أثناء انتقالك إلى نظام ضريبة السلع والخدمات الأسترالية.

    وهذه التخفيضات ليست تلقائية بل يجب عليك التقدم بطلب الحصول عليها. عندما تقوم بمحاولة صادقة للإمتثال سنقوم بتطبيق التخفيضات ولن تضطر إلى دفع غرامات متعلقة في المبيعات اللتي تمت حتى 30 يونيو .

    تشمل التخفيضات:

    1. تأجيل إيداع المدفوعات
    2. الإعفاء من الرسوم العامة على الفوائد (GIC) وعقوبات الإخفاق في الإيداع في الموعد المحدد (FTL)
    3. الإعفاء من غرامات العجز عندما يحتاج بيان النشاط التجاري إلى تعديل حتى يشمل المبيعات التي تأثرت بتغيير القانون

    لا تغير هذه التخفيضات من مبلغ ضريبة السلع والخدمات المطلوب تسديده. ولا يزال يتعين عليك تسديد ضريبة السلع والخدمات المستحقة على كل مبيعاتك للسك الأسترالي الخاضعة لضريبة السلع والخدمات.

    كيفية التقدم لترتيبات التخفيضات

    إذا رغبت في الحصول على ترتيبات التخفيضات يتعين عليك التقدم بطلب إلينا وإبلاغنا بالتالي:

    • أنك بائع خارج البلاد لسكن أسترالي وتأثرت بتغيير القوانين
    • أي من أوجه التزاماتك الخاصة بضريبة السلع والخدمات تطلب بتأجيلها أو الإعفاء منها (كما هي مذكورة أعلاه)
    • متى ستتمكن من الإمتثال بالكامل.

    يمكنك التقدم للحصول على ترتيبات التخفيضات من خلال:

    ملحوظة: ينطوي إرسال الرسائل الإلكترونية على خطر التلاعب بالمعلومات الشخصية لأن الإرسال يتم في مجال عام.

    • إرسال الفاكس
      • من خارج أستراليا: 4002 7922 612+
      • داخل أستراليا: 921 337 1300 
       
    • الاتصال هاتفيا
      • من خارج أستراليا‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬
        • اتصل على الرقم 1111 6216 2 61+ بين الساعة 8 صباحا و5 بعد الظهر بتوقيت شرق أستراليا المعياري (AEST) أو توقيت أستراليا الصيفي (AEDT) من الاثنين إلى الجمعة،
        • أطلب التوصيل بالرقم 094 146 1300
        • انتظر إلى حين تسمع الإرشادات بإدخال الأرقام الثلاثة لرمز الاتصال المعاود
        • ادخل رمز الاتصال المعاود 118 ثم #
         
      • من داخل أستراليا‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬
        • اتصل على الرقم 094 146 1300 بين الساعة 8 صباحا و6 مساًء بتوقيت شرق أستراليا المعياري (AEST) أو توقيت أستراليا الصيفي (AEDT) من الاثنين إلى الجمعة،
        • انتظر إلى حين تسمع الإرشادات بإدخال الأرقام الثلاثة لرمز الاتصال المعاود
        • ادخل رمز الاتصال المعاود 118 ثم #
         
       
    • ارسل رسالة خطية
      • يمكنك إرسال طلبك بريديا إلى
       

    Australian Taxation Office
    PO Box 1129
    PENRITH  NSW   2740

    حساب تحويل العملات

    إذا تم الدفع لك بعملة غير الدولار الأسترالي يتعين عليك تحويل المبلغ إلى الدولار الأسترالي.

    استخدم المثال التالي لتحويل المبالغ إلى العملة الأسترالية:

    • المبلغ بالعملة الأجنبية × (1 على سعر الصرف الخاص في يوم التحويل).

    سعر الصرف الخاص بك

    يمكنك استخدام خيارات سعر الصرف التالية كسعر صرف خاص بك:

    • سعر الصرف الخاص بمصرف أستراليا الاحتياطيExternal Link (RBA)
    • سعر صرف متفق عليه بينك وبين عميلك المسجل لضريبة السلع والخدمات
    • سعر صرف منشور من قبل منظمة لتحويل النقد الأجنبي (كمصرف تجاري مثلا).

    داوم على استخدم نفس طريقة حساب سعر الصرف الخاص بك.

    يوم التحويل الخاص بك

    يوم التحويل الخاص بك هو التاريخ الذي قمت فيه بتحويل عملتك الأجنبية إلى العملة الأسترالية لأغراض ضريبة السلع والخدمات.

    • إذا كنت تحسب ضريبة السلع والخدمات على أساس نقدي يمكن أن يكون يوم التحويل الخاص بك تاريخ أي إيصال أو فاتورة أو صفقة.
    • إذا كنت تحسب ضريبة السلع والخدمات على أساس مستحقات (غير نقدية) يكون يوم التحويل الخاص بك هو الأسبق من:
      • يوم استلام المدفوعات (تاريخ الإيصال)
      • تاريخ الصفقة أو الفاتورة.
       

    اطلع أيضًا على:

    • GSTR 2001/2 ضريبة السلع والخدمات: تحويلات سعر العملات الأجنبية

    معلومات لمقدمي السكن الأستراليين

    على مقدمي السكن الأستراليين الذين يستخدمون وسطاء من خارج البلاد لبيع السكن تحديد ما إذا كانوا يبيعون:

    • مباشرة للعملاء الذين سيستخدمون السكن - الكيان خارج البلاد يعمل كوكيل لهم
    • مباشرة إلى البائع في الخارج الذي يعيد بيعه.

    إذا كان الوسيط خارج البلاد:

    • يعيد بيع سكنك، يتعين عليك أن
      • تقدم فاتورة ضريبية للبائع خارج البلاد خلال 28 يوم من مطالبتهم بها أو الدخول في اتفاق فاتورة ضريبية صادرة عن المتلقي (RCTI)
      • بيان سعر الجملة الذي يدفعه لك البائع خارج البلاد (وليس المبلغ الذي يدفعه عميل البائع خارج البلاد)
       
    • يتصرف كوكيلك يتعين عليك أن
      • تقدم فاتورة ضريبية للعميل الذي اشترى السكن خلال 28 يوم من مطالبته بها
      • بيان المبلغ الكامل الذي دفعه لك العميل عن السكن على فاتورتك.
       

    اطلع أيضًا على:

    معلومات لمشتري خدمات السكن الأسترالي

    قد يحق للشركات المسجلة لضريبة السلع والخدمات التي تشتري سكنا لأغراض تجارية من بائعين خارج البلاد بعد 1 يوليو/تموز 2019 المطالبة بأرصدة ضريبة السلع والخدمات.

    تحتاج إلى فاتورة ضريبية للمطالبة بأرصدة ضريبة السلع والخدمات.

    معلومات للكيانات خارج البلاد التي تعمل كوكيل

    تعمل الشركات خارج البلاد بمثابة "وكلاء" إذا كانت توفر ترتيبات تسهيلات أو خدمة حجز بدلاً من بيع مساكن أسترالية مباشرةً للعملاء.

    يجب على الوكلاء خارج البلاد التفكير فيما إذا كانت خدماتهم خاضعة لضريبة السلع والخدمات.

    وفقا لقواعد خاصة، تخضع الخدمات والمنتجات الرقمية المستوردة من الموردين في الخارج لضريبة السلع والخدمات عند توفيرها "لمستهلك أسترالي". لا تفرض ضريبة السلع والخدمات على خدمات الوكالة من أمثال خدمات الحجز من الوكلاء خارج البلاد المقدمة إلى الفنادق الأسترالية المسجلة لضريبة السلع والخدمات لأن شركات الفنادق ليست مستهلكًا أستراليًا.

    مثال 3: خدمة وكالة حجز

    • شركة بلو ليمتد وكيل، وهي شركة تشغيل سفريات عبر الإنترنت مقرها في ألمانيا وتوفر خدمة حجز غرف للفنادق الأسترالية وليست مسجلة لضريبة السلع والخدمات في أستراليا.
    • يعمل فندق صن هوتيل في أستراليا وهو كيان مقيم أسترالي لغرض الضريبة مسجل لضريبة السلع والخدمات.
    • يعين صن هوتيل شركة بلو ليمتد لبيع غرف الفندق نيابة عنها وتدرج غرفها الخالية وأسعارها على موقع الشركة على الإنترنت.
    • يوافق صن هوتيل على دفع عمولة إلى شركة بلو ليمتد عن كل غرفة يبيعه عبرها بمعدل 15٪ من السعر الذي يدفعه العميل (المقيم وغير المقيم).

    يقوم بن بشراء غرفة من صن هوتيل عبر موقع الحجز الخاص بشركة بلو ليمتد، برسم يبلغ 330 دولارًا أستراليًا.

    تستلم شركة بلو ليمتد المبلغ البالغ 330 دولار عن حجز الغرفة نيابة عن صن هوتيل.

    تفرض شركة بلو ليمتد صن هوتيل رسما يبلغ 49.50 دولار أسترالي عن خدمات الحجز. بموجب الترتيبات لا تقوم شركة بلو ليمتد سوى بتوفير خدمات الحجز (أي تعمل كوكيل) ولا تزود غرف الفندق.

    نتيجة لهذه الصفقة

    شركة بلو ليمتد (الوكيل)

    • إذا كانت شركة بلو ليمتد مسجلة لضريبة السلع والخدمات أو مطالبة بالتسجيل لها، سيكون رسم الحجز البالغ 49.50 دولار خاضعا لضريبة السلع والخدمات إذا كان صن هوتيل مستهلكًا أستراليا. ولكن صن هوتيل ليس مستهلكًا أستراليًا لأنهم شركة أسترالية مسجلة لضريبة السلع والخدمات.
    • ليس على شركة بلو ليمتد أن تسجل لضريبة السلع والخدمات الأسترالية إذا كانت تقوم فقط بتوفير خدمات الحجز لشركات أسترالية مسجلة لضريبة السلع والخدمات، كما هو الحال مع صن هوتيل.
    • يجوز لشركة بلو ليمتد بموجب ترتيب مع صن هوتيل إصدار فاتورة ضريبية إلى بن نيابة عن صن هوتيل مقابل تزويد الغرفة.

    فندق صن هوتيل (مزود الغرفة)

    • يقوم صن هوتيل بإجراء بيع خاضع لضريبة السلع والخدمات لغرفة لعميل (أي بن) بسعر 330 دولار وهو ما سدده بن مقابل الغرفة.
    • يجب على صن الإبلاغ عن ضريبة السلع والخدمات بقيمة 30 دولارًا في بيان نشاطه التجاري (330 دولارًا مقسومة على 11 دولارًا).
    • يجب على صن هوتيل إصدار فاتورة ضريبية في غضون 28 يومًا من مطالبة بن بها تبين سعر الغرفة ومكون ضريبة السلع والخدمات.
    • وبما أن صن هوتيل ليس مستهلكًا أستراليا فإن رسم الحجز البالغ 49.50 دولار غير خاضع لضريبة السلع والخدمات وبالتالي لا يحق لصن هوتيل المطالبة برصيد ضريبة السلع والخدمات عن شراء خدمات الحجز من شركة بلو ليمتد.

    مسؤوليات بن

    إذا كان بن مسجلًا ل ضريبة السلع والخدمات وسفريته تتعلق بأغراض العمل فقد يكون مؤهلا للمطالبة برصيد ضريبة السلع والخدمات في بيان نشاطه التجاري القادم عن ضريبة السلع والخدمات المتضمنة في السعر الذي دفعه لحجز الغرفة. يجب أن يحصل بن على فاتورة ضريبية قبل المطالبة برصيد ضريبة السلع والخدمات. يجب على صن هوتيل أو شركة بلو ليمتد (الوكيل) ولكن ليس على كلاهما إصدار فاتورة ضريبية عن تزويد الغرفة في غضون 28 يومًا من مطالبة بن بها.

    End of example

    اطلع أيضًا على:

     

    يوضح ميثاق دافعي الضرائب ما يمكنك توقعه في جميع تعاملاتك معنا.

    الامتثال والعقوبات

    إذا لم تقم بالتسجيل لضريبة السلع والخدمات وكنت مطالبًا بذلك بوسعنا اتخاذ إجراء لتسجيلك لضريبة السلع والخدمات الأسترالية. كما وسنقوم أيضًا بحساب مبلغ ضريبة السلع والخدمات التي عليك تسديدها وفرض غرامة عليك.

    إذا لم تتواصل معنا (بدون سبب وجيه) بعد كتابتنا إليك أو الاتصال بك بوسعنا أن:

    • نحسب ما على عملك التجاري تسديده لنا (باستخدام معلومات من أطراف أخرى كالمعلومات المصرفية مثلا) من تاريخ دخول القانون حيز التنفيذ
    • نقوم بتسجيلك إجباريا لضريبة السلع والخدمات وإصدار تقييم افتراضي بعقوبة إدارية إضافية بنسبة 75٪
    • تطبيق رسوم الفائدة العامة (GIC) على مبالغ الإيداعات المستحقة المحسوبة
    • استخدام عمليات تحصيل الديون المتاحة بما في ذلك طلب المساعدة من مصلحة الضرائب في بلدك لتحصيل الديون.

    المعلومات والمساعدة

    إذا لم تجد إجابة على سؤالك، يمكنك:

    • إرسال رسالة إلكترونية إلى AustraliaGST@ato.gov.au
    • الاتصال بنا على الرقم 1111 6216 2 61+.

    ساعات الدوام من الساعة 8:00 صباحًا حتى 5:00 بعد الظهر بتوقيت شرق أستراليا المعياري (AEST) أو توقيت شرق أستراليا الصيفي (AEDT) من الاثنين إلى الجمعة، باستثناء العطلات الوطنية العامة. اطلب من عامل الهاتف توصيلك بالرقم 094 146 1300 مع الرمز "118#". سيتم تحويلك إلى موظف يمكنه مساعدتك.

    للحصــول على خدمــة ترجمــة مجانية، يمكنــك الاتصــال على الرقم 8332 9268 3 61+ وطلب التوصيـل بالرقم 094 146 1300.

    الموارد

      Last modified: 18 Oct 2019QC 60412