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TPAR para servicios de mensajería y transporte por carretera – información más fácil de comprender

Last updated 10 November 2024

Esta información le ayudará a determinar si necesita preparar un Taxable payments annual report – TPAR (Informe anual de pagos sujetos a impuestos).

Si su empresa pagó a contratistas para que le proporcionaran servicios de mensajería o transporte por carretera, es posible que deba completar un TPAR y enviárnoslo. Esto se denomina presentar un TPAR.

Si su empresa ofrece servicios de mensajería y transporte por carretera, debe contar los pagos de ambos servicios para determinar si necesita presentar un TPAR.

Cómo utilizar este documento

Esta información está escrita de manera que sea fácil de comprender.

Este documento fue redactado por el Departamento Australiano de Impuestos (ATO).

Cuando vea las palabras "nosotros", "nuestro" o "nos", se refieren a la ATO.

Este documento más fácil de comprender es un resumen de documentos más extensos sobre:

¿Qué es un TPAR?

Un TPAR es un Taxable payments annual report (Informe anual de pagos sujetos a impuestos).

Es un informe de los pagos que las empresas realizan a los contratistas o subcontratistas que les prestan servicios.

El TPAR debe presentarse antes del 28 de agosto de cada año.

Por qué son importantes los TPAR

Los pagos declarados en un TPAR nos ayudan a asegurarnos de que los contratistas paguen la cantidad de impuestos correcta.

Nuestro gobierno utiliza el dinero de los impuestos para pagar servicios como:

  • hospitales y escuelas
  • transporte público y carreteras
  • prestaciones por desempleo y pensiones.

Cómo utilizamos la información de un TPAR

Utilizamos la información de los TPAR para incluir información sobre los ingresos en las declaraciones de impuestos en línea de los contratistas.

También la usamos para ayudar a los contratistas a determinar si han:

  • indicado todos sus ingresos en su declaración de impuestos
  • presentado todas las declaraciones de impuestos o declaraciones de actividad que necesitan
  • de registrarse para el impuesto sobre bienes y servicios (GST)
  • puestol el Número de Identificación Fiscal Australiana (ABN) correcto en sus facturas.

¿Tiene que presentar un TPAR?

Deberá presentar un TPAR si su empresa cumple con estas 3 reglas. Su empresa:

  • ofrece servicios de mensajería o transporte por carretera a otras personas o empresas
  • hace pagos a contratistas o subcontratistas para que proporcionen estos servicios de mensajería o transporte por carretera en nombre de su empresa. Esto significa que el contratista le proporcionó a su empresa el servicio de mensajería o transporte.
  • tiene un ABN.

Si los servicios de mensajería o transporte por carretera son solo una parte de lo que hace su empresa, es posible que aún deba presentar un TPAR.

Debe calcular qué parte de los ingresos de su empresa provienen de los servicios de mensajería o transporte por carretera.

Sume todo el dinero que se le pagó a su empresa por brindar servicios de mensajería o transporte por carretera durante el año fiscal. El año fiscal es del 1 de julio al 30 de junio.

Incluya pagos por servicios prestados tanto por empleados como por contratistas.

Calcule la cantidad total de ingresos de su empresa para el año.

Debe presentar un TPAR si su empresa cumple con estas 2 reglas:

  • El 10% o más de sus ingresos de negocios totales fueron por suministrar servicios de mensajería o transporte por carretera.
  • Pagó a contratistas para que le proporcionaran servicios de mensajería o transporte por carretera.

Tenemos algunos ejemplos para ayudarle a determinar si necesita declarar (en inglés).

¿Qué son los servicios de mensajería?

Los servicios de mensajería implican recoger artículos pequeños de un lugar y entregarlos en otro lugar de Australia. Los servicios de mensajería también se pueden denominar servicios de entrega.

Los artículos entregados por servicios de mensajería pueden incluir paquetes, cartas y alimentos.

Si la actividad principal de su empresa es recoger o entregar artículos pequeños su empresa es un servicio de mensajería.

Para muchas empresas, la entrega es un servicio que ofrecen para los artículos que venden.

Si la entrega es la única forma en que el cliente puede obtener el artículo, la empresa no ha proporcionado un servicio de mensajería.

Si el cliente puede recoger el artículo pero opta por la entrega, la empresa ha proporcionado un servicio de mensajería. 

Si no está seguro si su empresa ofrece un servicio de mensajería, lea la sección ¿Necesita ayuda? (en inglés).

Ejemplo: ¿es un servicio de mensajería?

Wai Pizza es una pizzería. Los clientes pueden optar por:

  • recoger pizzas del local
  • solicitar entrega a domicilio.

Wai Pizza paga a una empresa llamada Immediate Food para que gestione el servicio de entrega a domicilio.

¿Ofrece Immediate Food un servicio de mensajería?

Immediate Food paga a los subcontratistas para que entreguen las pizzas. También entregan comida para muchos otros restaurantes.

Esto significa que Immediate Food es un servicio de mensajería.

Si el 10% o más de sus ingresos comerciales proviene de la prestación de servicios de mensajería, Immediate Food debe presentar un TPAR.

¿Ofrece Wai Pizza un servicio de mensajería?

La principal actividad comercial de Wai Pizza es la elaboración y venta de pizzas.

Debido a que ofrecen entrega a domicilio de pizzas que podrían haberse recogido, Wai Pizza también ofrece un servicio de mensajería.

La tarifa de envío es el pago que recibe Wai Pizza por brindar servicios de mensajería.

Wai Pizza cobra $10 por la entrega de cada pedido.

Wai Pizza sumaría todas las tarifas de envío de $10 del año.

Si el total es 10% o más de sus ingresos comerciales, deben presentar un TPAR para declarar sus pagos a Immediate Food.

End of example

¿Qué son los servicios de transporte por carretera?

Los servicios de transporte por carretera incluyen:

  • transporte de mercancías por carretera. Mercancía significa grandes cantidades de bienes como materias primas, productos o animales.
  • alquiler de camiones con conductor
  • servicios de remolque para vehículos de carretera.

Ejemplos de servicios de transporte por carretera incluyen:

  • servicios de mudanza de muebles
  • servicios de transporte de troncos
  • servicios de transporte por carretera
  • servicios de alquiler de camiones (con conductor).

Los servicios de transporte por carretera no incluyen:

  • transporte público por carretera (como autobuses y taxis)
  • operar una terminal de transporte por carretera
  • embalaje de mercancías para el transporte por carretera
  • alquiler de camiones sin conductor.

Si su empresa vende y luego transporta mercancías a un cliente, debe determinar si el transporte se cuenta como un servicio de transporte por carretera.

Es un servicio de transporte por carretera cuando cumple estas dos reglas:

  • El cliente puede recoger la mercancía, pero elige que su empresa se la entregue.
  • El costo del transporte es una gran parte del monto total de la venta.

No es un servicio de transporte por carretera cuando cumple estas dos reglas:

  • La única manera en que el cliente puede obtener la mercancía es mediante el transporte de su empresa.
  • El costo del transporte es una pequeña parte del monto total de la venta.

Si no está seguro si su empresa ofrece un servicio de transporte por carretera, lea la sección ¿Necesita ayuda? (en inglés).

Ejemplo: Una empresa que ofrece servicios de mensajería y transporte por carretera

Transport Traders es una empresa que transporta mercancías a granel para otras empresas. También cuentan con servicio de entrega de paquetes.

Transport Traders contrata a contratistas para realizar las entregas. Los contratistas utilizan sus propios vehículos.

En el año financiero 2019–2020, Transport Traders determinó que sus ingresos comerciales totales eran de $10 millones.

Se les pagó:

  • $900.000 por servicios de transporte por carretera. Fue el 9% de sus ingresos de $10 millones.
  • $500.000 por servicios de mensajería. Fue el 5% de sus ingresos de $10 millones.

Los servicios de transporte por carretera y mensajería se cuentan como un solo grupo para efectos de TPAR.

Esto significa que Transport Traders debe sumar juntas las cantidades recibidas por ambos servicios.

Cuando se suman las cantidades, el 14% de sus ingresos comerciales provino de servicios de mensajería y transporte por carretera.

End of example

Pagos que debe declarar en su TPAR

Debe declarar información sobre las facturas que ha pagado a contratistas de servicios de mensajería y transporte por carretera.

Incluya facturas:

  • pagadas entre el 1 de julio y el 30 de junio
  • que incluyan tanto mano de obra como materiales.

No incluya facturas solo por materiales.

No registre los pagos a sus empleados.

Para obtener una lista completa de la información de pago que necesita informar, consulte Pagos y datos que debe declarar (en inglés)

Utilice nuestra herramienta en línea para determinar si alguien es un empleado o un contratista (en inglés).

Qué información que debe declarar en su TPAR

La información que necesita debe estar en las facturas que le entreguen sus contratistas.

Para cada contratista, debe declarar lo siguiente:

  • ABN
  • nombre (nombre comercial o nombre individual)
  • dirección
  • número telefónico
  • dirección de correo electrónico
  • datos de la cuenta bancaria
  • monto total de todas las facturas del año
  • GST total de todas las facturas del año.

Si un contratista no tiene un ABN, también debe declarar el impuesto que le retuvo y nos pagó a nosotros.

Mantenga buenos registros

Si mantiene buenos registros, será más fácil presentar su TPAR.

Siempre debe registrar los pagos que realiza a los contratistas.

Por cada contratista al que pague, registre su:

  • nombre y apellido
  • ABN
  • dirección
  • número telefónico.

Por cada pago que realice a un contratista, registre lo siguiente:

  • fecha
  • número de factura
  • datos del servicio de materiales que proporcionaron
  • impuesto que usted retuvo si no le dieron su ABN
  • monto de GST que se les pagó
  • monto de total que se les pagó. Incluye el GST.

Verifique el ABN

Cuando reciba la primera factura de un contratista nuevo, utilice ABN LookupExternal Link para asegurarse de que la información sea correcta.

Cada vez que reciba una nueva factura de un contratista, verifique que el ABN sea el mismo que aparece en sus registros.

Si no es el mismo, utilice ABN LookupExternal Link para verificar el nuevo ABN. Si no coincide con el del contratista, llámelo para ver si cometió un error.

Cómo presentar un TPAR

Hay algunas maneras de presentar un TPAR

También puede coordinar para que un agente fiscal o de BAS presente su TPAR. Debe asegurarse de que sea un agente registradoExternal Link (en inglés).

Software empresarial

Compruebe si su software empresarial puede preparar y presentar un TPAR en línea.

El software debe estar en capacidad de:

  • presentar un TPAR directamente a nosotros, o
  • preparar un archivo para usted. Envíenos ese archivo a través de la función de Transferencia de archivos en Online services for business.

Puede solicitar más información a su proveedor de software.

Online services for business

Puede utilizar Online services for business para presentar su TPAR.

Para utilizar Online services for business, debe tener un myID.

Obtenga información sobre cómo configurar myID y conectarlo con su empresa (en inglés).

Ingrese a Online services for business. En el menú, seleccione Declaraciones y luego Informe anual de pagos sujetos a impuestos.

ATO online services

Los operadores únicos pueden utilizar los ATO online services a través de myGov (en inglés) para presentar su TPAR.

Para utilizar los ATO online services, necesitará una cuenta myGov vinculada a la ATO.

Obtenga más información sobre Cómo crear una cuenta de myGov y cómo conectarla a la ATO (en inglés).

Ingrese a ATO online services. En el menú, seleccione Impuesto, luego seleccione Declaraciones, luego seleccione Informe anual de pagos sujetos a impuestos.

Formulario en papel

Si no puede realizar la presentación en línea, debe utilizar nuestro formulario en papel.

No puede descargar el formulario de nuestra página web. Debe solicitarlo a nosotros.

Puede ingresar información de hasta 9 contratistas en el formulario. Si pagó a más contratistas, debe solicitar más formularios.

No puede hacer fotocopias del formulario porque no podremos procesarlas.

Puede:

¿Necesita ayuda?

Si necesita ayuda, puede utilizar estos recursos:

Converse con nosotros

Puede llamarnos al 13 28 66.

Si desea hablar en un idioma distinto al inglés, puede llamar al Translating and Interpreting Service (Servicio de Traducción e Interpretación) al 13 14 50. Dígales:

  • que quiere hablar con nosotros
  • el idioma en el que desea hablar.

Si tiene dificultades para escuchar o hablar con las personas que usan un teléfono, puede comunicarse con nosotros a través del National Relay Service – NRS (Servicio Nacional de Retransmisión). Debe:

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